第二章 支付结算和现金管理.ppt

第二章 支付结算法律制度 考核内容： 1、支付结算概述（支付结算活动中各方主体应遵循的基本要求） 2、现金管理 3、银行结算账户 4、票据结算 本节知识点 考点一 支付结算的主要支付工具　　按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。　　票据结算方式，是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票和商业汇票；（多选）　　非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。（多选）　　 按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。　　 考点二支付结算的法律特征 （一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行——区别于一般的货币给付及资金清算行为 支付结算的方式包括：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算行为。 （二）支付结算是一种要式行为（单选） 要式行为：法律规定必须依照一定形式进行，否则无效的行为。 （如：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。） （三）支付结算的发生取决于委托人的意志 ① 银行未发现异常，则正常付款 ② 不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人的正常支付 （四）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（单选） 考点三办理支付结算的基本要求（多选） （一）支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。　对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。3.银行不垫款原则。　即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 考点四办理支付结算的基本要求 1、单位、个人、银行应当按照规定开立使用账户 在银行开立账户的单位和个人 ——保证账户内资金足够支付 没有开立存款账户的个人——交付款项后可办理支付 银行 ——保密，维护开户人对其资金的自主支配权 （对主体的要求） 2、必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（单选） 未使用中国人民银行统一印制的票据，票据无效。 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 (对支付结算账户的要求） 3、票据填写的基本要求（重点） 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 （1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零”字。 如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分 （3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。（相对于（1）的特殊情况） 例如，￥1 680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； 又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分； 又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 （5）阿拉伯小写字母前均应填写人民币符号￥ （6）票据的出票日期必须使用中文大写。（票据具有很强的时效性） 例如，2月12日 正确：零贰月壹拾贰日 错误：贰月壹拾贰日 （防止篡改为壹拾贰月贰拾贰日） 10月20日 正确：零壹拾月零贰拾日 错误：拾月贰拾日 （防止篡改为拾贰月贰拾壹日） （7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 1、票据和结算凭证中文大写