财经法规与职业道德 第二章支付结算法律制度.ppt

第二章　支付结算法律制度 第一节　现金管理 1、鼓励采用转帐方式 2、现金使用范围 3、库存限额（3-5天日常零星开支） 4、不得坐支(除开户银行审核） 5、当日现金收入送存开户银行。 6、提现应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。 第二节 支付结算概述 考点1：支付结算的方式 考点2：支付结算的中介机构及管理体制 考点3：支付结算原则 考点4：办理支付结算的基本要求 考点5：大小写金额如何书写 考点6：票据日期如何大写 一、支付结算的概念 《支付结算办法》1997年12月1日起施行 1、支付结算的定义 支付结算是指国家机关、企业事业单位、社会团体和其他社会组织以及个人，在社会经济活动中使用票据（汇票、本票、支票）、汇兑、委托收款、托收承付、银行卡、信用证等结算方式进行货币给付及资金清算的法律行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 支付结算方式有：票据（汇票、本票、支票）、汇兑、托收承付、委托收款、银行卡、信用证 　2、支付结算的特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 知识点1：银行是支付结算和资金清算的中介机构。 知识点2：经过中国人民银行批准 知识点3：未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算必须依照委托人的意志进行 注意：（