第十四章財務循環 - 會計資訊系統.pptVIP

第一節　財務循環之管理 短期財務活動 中長期財務活動 財務循環之範圍 財務循環的目的 短期財務活動 應收帳款 應付帳款 票據系統 第二節　相關文件及檔案 相關表單 相關檔案 EXCEL應用範例 EXCEL財務函數和語法 第三節　財務循環之流程 中長期財務活動 投資流程(圖8-8) 融資流程(圖8-9.10) a.取得投資資產 a.取得融資資產 b.維護投資資產 b.支付融資利息股利 c.出售投資資產 c.償還融資 第四節　資訊科技新環境 電子付款系統 網路銀行 信用卡徵信系統 信用卡驗證系統 電子付款系統 信用卡 電子現金 電子支票 智慧卡 網路銀行 1.一般服務項目 2.扮演的角色 3.優勢及發展重點 4.發展限制與風險 信用卡徵信系統 效益： 可簡化信用卡申請流程 縮短申請天數 降低作業成本 提高發卡效率 可進一步與資料庫作整合，強化金控公司信用卡業務交叉銷售之競爭優勢 信用卡驗證系統 目前線上付款時只需提供姓名、卡號與有效日期，經商店與銀行間後端 SSL加密連線驗核後，可迅速完成授權 未來網上刷卡購物除了信用卡號與到期日外，還必須加填一組持卡人自設的安全密碼進行認證，才能獲得授權 提高消費者對網路交易安全的信心，降低交易風險，更確保發卡銀行、收單銀行、商家、消費者間的交易安全機制。 * * 第8章財務循環 第1節　財務循環之管理 第2節　相關文件及檔案 第3節　財務循環之流程 第4節　資訊科技新環境 第八章　財　務　循　環 　財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。 財務循環之定義 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 投資循環 　包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長短期投資之決策、買賣、保管與記錄等作業程序。 融資循環 　包括涉及股東權益、股務處理以及銀行借款、保證、承兌、租賃、發行公司債等資金融通交易事項之授權、執行和記錄等作業程序。 中長期財務活動 第八章　財　務　循　環 ＊圖8-1 財務循環的範圍 第八章　財　務　循　環 財務循環之背景流程圖(圖8-2) 第八章　財　務　循　環 1.?制定資金需求系統 2.?確認借款已先經核准 3.?遵循既定的借款規定 4.?確認資產安全 5.?正確計算並記錄還本付息金額 6.?正確處理公司債(新股)發行作業 7.?正確處理證券之抵押作業 8.?正確處理股務作業 融資循環之目的 第八章　財　務　循　環 1.?確認投資買賣程序皆經授權與核准 2.?確保資產安全 3.?正確評價 4. 編製適當的報告 投資循環之目的 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 資金預估狀況表　＊表8-1 銀行帳號對帳單　＊表8-2 應收票據異動明細表　＊表8-3 長期投資明細表　＊表8-4 轉投資事業概況表　＊表8-5 公司債折溢價攤銷表　表8-6 相關表單 第八章　財　務　循　環 應收帳款主檔 發票檔 應付憑單主檔 付款單檔 客戶帳單主檔 收款單檔 股東帳戶主檔 相關檔案 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 日常資金營運活動 中長期財務循環 日常資金營運活動－帳款管理系統 ＊圖8-7-a 第八章　財　務　循　環 日常資金營運活動－票據管理系統 ＊圖8-7-b 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環 第八章　財　務　循　環