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中国保险公司内部控制研究 ——分析人保财险深圳分公司内部控制流程再造 专 业：会计硕士 硕士生：王云伟 指导教师：郭群副教授 张丰山高级经济师 摘 要 建立完善的公司治理结构和内部控制制度是建立现代企业制度的重要保证， 忽视内部控制制度的完善而一味地强调公司治理的重要性是不够的，也是不可能 促进公司治理结构完善的，有效的公司治理结构离不开内部控制制度的完善。自 安然、世通等会计造假丑闻事件曝光之后，为了挽回投资者信心，加强对资本市 场的监管，美国迅速出台了《萨班斯一奥克斯莱法案》。该法案对美国商业界的 影响巨大，因为从表面米看，它的初衷并不激烈，但是其方法卸很偏激，特别是 404条款，明确规定了管理层应承担设立和维护一个应有的内部控制制度的职责， 它对于公司内部控制情况作出严厉要求，是为了使得公众更易于察觉到公司的欺 诈行为，并确保公司财务报告的可靠性。在这样的背景下，研究企业内部控制的 意义非凡。 到目前为止，国内外对内部控制的研究已经取得了丰硕的成果，并形成了一 套较为完善的理论体系。其中，堪称经典是COSO委员会于1992年发布的《内部 控制整体框架》，这成为内部控制理论和实践发展到了一个新阶段的里程碑，被 全世界广泛引用。不可避免的是，我国的内部控制理论研究也在很大程度上参考 了上述框架，但是，鉴于我国当前的转轨经济背景，对内部控制的理论研究应该 结合我国的实际情况，特别是我国的保险业与国外的保险业的发展还存在很大的 差距，这就决定了本文在研究保险公司内部控制制度时，对国外的研究成果和相 关制度既不能生搬硬套，也不能闭门造车，而是要认真分析保险业的环境，构建 符合我国保险业发展实际的内部控制体系。本文认为，在当前我国的客观背景下， 尽管人保财险深圳分公司在最近几年对内部控制建设和完善方面取得了较大的 进步，但是目前其内控制度仍存在一些明显的缺陷。因此，本文先介绍内部控制 的相关理论，然后阐述中国人保财险深圳分公司的内控现状，并分别对其所面临 的实际控制环境进行分析，结合其目前内部控制的实施情况，提出自己的改进措 施，这就是本文的全部内容。 关键词：保险公司，内部控制，财务控制，流程再造 II InternalcontrolofInsurance Company -casebasedontheSZbranchofPICC study Major：MasterofAccounting Name：Yuanwei Wang Guo Supervisor：Qun FengshanZhang ABSTRACT Toestablishaeffective structureandinternalcontrolisthe corporategovernance coreofthemodem isnot ofconstruction enterprisesystem,thereenough of neglect internalcontrolandblind the of on importance