授课稿2.ppt

会计实务中的“猫鼠”游戏——财务检查技术主讲人：林炳发博士纳税人俱乐部讲座教师 第一部分：货币资金检查 一、货币资金的分类 (一)库存现金 (二)银行存款 (三)其他货币资金 二、库存现金检查 (一)检查的目标(检查的重点内容) 1.库存现金账实是否相符? 第一部分：货币资金检查 2.库存现金是否超限额规定? 3.是否存在坐支现金现象? 4.是否超范围收支现金问题? 5.超限额支出是否采取转账结算方 式进行结算? 6.出纳是否按规定日清月结? 第一部分：货币资金检查 7.会计人员是否不定期对现金进行 突击检查? 8.是否存在“白条顶库”现象? 9.现金管理是否存在安全隐患，是 否发生库存现金被盗等问题? 10.现金日记账是否逐日顺序登记? 第一部分：货币资金检查 11.现金支票是否设立登记簿进行备 查登记? 12.现金支出是否履行审批程序? 13.备用金的管理是否符合单位制定 的备用金管理制度的规定? (二)检查过程中需要收集的证据 第一部分：货币资金检查 在检查库存现金的过程中，检查人 员一般需要收集以下六项证据： 1.现金日记账 2.现金收支有关的记账凭证和所附 的原始凭证(含从开户