浅议新形势下金融审计目标、重点和方法.pdfVIP

浅议新形势下金融审计的目标、重点和方法 中国农业银行云南省分行审计处刘星照 胡玮 【摘要】金融是经济的核心，金融活则经济活，金融活动存在风险，则经济运行出 现偏差。面对当前我国经济、金融面临的严峻形势以及自身内部运行中出现的一些不可 忽视的问题，加大金融审计力度，有效防范、化解外部因素和内生变量引发的金融风险， 确保金融稳健运行，促进国民经济持续健康稳步发展，是金融审计义不容辞的责任。本 文从金融审计面临的形势为切入点，对新形势下金融审计的目标、重点和方法进行了粗 浅的探讨。 【关键词】金融审计 目标重点方法 一、金融审计面临的形势 金融审计作为坚持科学发展观，促进社会和谐，深入贯彻执行国家金融方针、政策， 通过对金融行业进行审计监督，防范和化解金融风险，保障金融稳步运行和我国市场经 济健康发展的重要手段，在经济运行中发挥着不可替代的作用。当前，伴随着中国经济 的高速增长和改革开放的进一步深入，金融审计在其地位和作用日趋重要的同时，面临 的严峻形势也日进凸现：一是我国投资增长、货币投放增长以及外汇储备增长过快。一 方面为防止经济过热、防止通货膨胀需要控制货币信贷，为此央行自2007年以来至2008 年5月20日已连续十四次调高人民币存款准备金率；另一方面国际收支持续顺差又加 大了央行基础货币的投放，使货币信贷扩张压力有增无减。二是结构性通货膨胀压力正 在加大，已成为当前我国经济面临的首要风险。一方面物价上涨，特别是食品、农产品 价格上涨过快；另一方面人民币对美元汇率不断升值，物价上涨与人民币升值的矛盾日 渐突出。三是受美国次贷危机影响，全球经济发展速度放缓，增长疲软。美元贬值、次 贷危机两大因素引起国际金融市场动荡，增大了中国金融对外开放和稳步发展的不确定 因素。四是金融改革开放进一步深化。从改革上看，国有商业银行股份制改革进展顺利， 四大国有商业银行除农行外已完成股份制改革并成功上市。从开放上看，自加入WTO 以来，金融开放进一步深入，外资银行不断进入，中国金融体系和金融市场无论是深度 还是广度正在发生深刻的变化。金融开放的另一个特点是促进金融混业经营，但混业经 营的弊端之一是容易产生风险传染，这无疑将对金融审计带来巨大的冲击和挑战。五是 我国资本市场发展尚不成熟，市场波动性大，管理欠规范，监管难度大，近期股市跌宕 起伏，2008年4月上证指数曾一度降至50％以上，总市值严重缩水。同时，资金供给主 ．．．．．——132．．．．—— 要靠银行贷款间接融资的均衡性使银行风险相对集中而通过证券市场等直接融资的非均 衡性使资本风险相对分散，也加大了金融风险的防控难度。 二、金融审计的目标 面对上述金融审计面临的形势，金融审计的目标要从世界眼光、战略思维、风险意 识的高度统筹兼顾，通盘考虑。从过去主要关注金融机构微观领域、操作环节、操作风 险审计转向主要关注制度安排、决策环节、经营风险、市场风险审计；从一般财务审计 转向绩效审计；从常规的真实性、合法性审计转向内控合规性审计。归结起来就是如何 积极应对挑战，突出风险审计、效益审计和质量审计，通过加强金融审计达到防范和化 解金融风险、提高质量、实现经营目标的目的。 风险审计方面，一是通过审计发现问题，揭示风险，帮助股东(或投资人)树立全 面风险管理意识，以规避可以预见的风险。二是完善风险管理组织结构，也就是常说的 审计体制改革问题。三是完善风险管理机制。美国次贷危机爆发，说明即使在非常发达 的市场经济国家，非常发达的、先进的国外商业银行，对金融风险的管理、防范也有漏 洞。在我国，完善风险管理更是一个常说常新，需要与时俱进，不断创新、发展和完善 的管理机制。四是实施全面风险管理。风险与业务与生俱来，与收益相伴相生，贯穿业 务经营管理的始终。加强风险管理，不仅符合现代商业银行发展规律的经营管理理念， 而且有利于坚持稳中求进的发展观念，实现金融业的可持续发展。五是以强化内控建设 为重点，全面提高风险管理能力。在当今形势下，控险、改革、发展仍然是金融业需要 认真研究、解决的三大主要问题。 效益审计方面，一要把经济效益的可持续增长作为金融审计根本目标，促使被审计 单位不追求短期行为，急功近利；不贪图政绩工程，讲求轰动效应。二要通过金融审计， 促使被审计单位把提高经营效益作为企业发展的内在动力和本质要求，坚持改革创新， 提高队伍素质，改善金融服务。 质量审计方面，一要深入贯彻落实科学发展观，把转变金融业务增长方式和经营模 式作为金融发展的主要途径，改变以往金融审计局限