《COSO内控框架评估关注要点》.pdf

内控管理层测试赴抚顺石化测试 COSO 内控框架 评估关注要点 ——摘自《COSO 内控框架》 营运 财务报告 合规性 营运 财务报告 合规性 活 监督 活 监控 活 动 活 动 业 2 业动 信息和沟通 动 2 信息和沟通 业 务 1 业 务 1 务 务 单 单 控制活动 控制活动 单 位 单 位 位 B 位 B 风险评估 A 风险评估 A 控制环境 控制环境 内控管理层测试赴抚顺石化测试组 目 录 一、控制环境评估关注要点3 1.诚信与道德价值观 3 2.胜任能力5 3.董事会或审计委员会 5 4.管理层的理念和经营风格 7 5.组织结构9 7.人力资源政策和实践 10 二、风险评估关注要点 12 1.公司总体目标： 12 2.业务活动具体的目标 13 3.风险 14 三、控制活动关注要点 18 四、信息和沟通评估关注要点19 1.信息 19 2.沟通 20 五、监督评估关注要点 22 1.持续性监督22 2.独立评估 24 3.报告缺陷 24 2 内控管理层测试赴抚顺石化测试组 COSO 内控框架