业务管理及管理知识技术方案.doc

目 录 一、工程造价审核业务技术方案 1. 二、工作质量承诺及保证措施 三、工作场所面积、车辆、工作设备、检测设备配置情况 技 术 方 案 一、垦利县政府投资工程造价审核业务技术方案 （一）、工程造价控制的任务及方法 为了规范工程审计行为，统一审计程序和方法，做到审计结果客观、公正、合理，根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》、《山东省工程结算审计管理办法》等法律法规的有关规定，制定本实施细则： 1、本实施细则适用于工程结算审计活动； 1.1.1工程结算审计应独立、客观、公正； 1.1.2工程结算审计部负责承揽的所有工程结算审计业务，负责组建大型目的专业项目部； 1.1.3工程结算审计大型项目成立的专门项目部，实行项目负责人负责制； 1.1.4工程结算审计除应符合本实施细则外，还应符合国家现行有关标准、规范的规定。 2、工程结算审计工作的一般原则 2.2.1合理编制并充分披露基本建设工程结算，保证结算及相关资料的真实、合法、完整，是被审计单位的责任；按照本规范的要求出具基本建设工程结算审计报告，并保证审计报告的真实性、合法性，是公司及审计人员的责任；审计报告的真实性是指审计报告应如实反映审计人员的审计范围、审计依据、已实施的主要审计程序和应发表的审计意见，审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具应符合《山东省工程结算审计管理办法》及有关法规的规定； 2.2.2公司和审计人员承办基本建设工程结算审计业务，应符合国家及有关部门的条件，并取得相应资格； 2.2.3审计人员执行基本建设工程结算，审计应当在国家认可工程监理等质量管理部门对工程项目质量验证后进行； 2.2.4审计人员应当将基本建设工程结算审计的过程及其结果记录于审计工作底稿，并进行必要复核。 3审计工作计划 3.3.1在接受委托前，审计人员应当了解被审计单位及基本建设工程项目的基本情况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。 3.3.2如接受委托，公司应与委托人就基本建设审计的目的与范围，双方的责任与义务等事项进行商议，达成一致意见，并签定《山东省工程结算审计合同》。 3.3.3审计人员应当了解所审计的基本建设工程项目的以下情况： a.项目性质、类别、规模、承建方式等情况； b.所需的相关资料的可获得性； c.材料的供应方式； d.价款结算情况； e.项目结算已审计情况及审计结果的处理； f.项目现场施工条件； g.期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况； h.需要了解的情况。 3.3.4基本建设工程结算审计的范围应当根据有关法规及《山东省工程结算审计合同》的要求确定。 3.3.5审计人员执行基本建设工程审计业务，应当在充分了解被审计单位有关情况和获得审计资料的基础上，合理制定审计计划，并根据审计过程中的情况的变化，予以必要的修改或补充。 3.3.6在编制审计计划时，审计人员应当获得被审计单位基本建设工程结算及其编制依据的以下资料： a.工程项目批准建设、监理验收等有关文件； b.概算资料及招标文件； c.合同、协议； d.施工或竣工图； e.工程量计算书； f.材料费用资料； g.取费资料； h.付款资料； i.有关证照； j.施工组织设计； k.隐蔽变更签证； l.工程资料； m.其他影响工程造价的有关资料； 3.4审计工作实施 3.4.1审计人员在审计基本建设工程结算时，应当重点审查以下事项： a.单项工程结算的范围编制是否真实、准确； b.工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确； c.分项工程预算定额选用是否符合规定，选用是否恰当； d.工程取费是否执行相应计算基数和费率标准； e.设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致； f.设备、材料是否按国家定价或市场价计价； g.各种费率的计算是否符合规定； h.预算项目是否与图纸相符； i.多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确； j.工程实施过程中发生的设计变更和现场签证； k.工程材料和设备价格的变化情况； l.工程实施过程中发生的建筑经济政策变化情况； m.补充合同的内容； 3.4.2审计人员在审计基本建设工程结算过程中，必要时，应通过委托人会同建设单位、施工单位、对以下项目进行现场查勘核实： a.分部或分项工程； b.实际施工用料偏离结算的工程项目； c.变更设计的工程项目； d.必须丈量的工程项目； e.交付使用的资产； f.预留的收尾工程； g.需要勘察的其他事项。 3.4.3审计人员审计基本建设工程结算遇到以下情况时，应当获取适当的证据： a.变更工程设计； b.建设单位提供材料和设备； c.施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符； d.变更不同