现代风险导向审计在实务中应用研究.pdf

硕士论文 现代风险导向审计在实务中的应用研究 摘 要 20世纪90年代初，企业所处环境急剧变化、经济业务日益复杂、管理舞弊案件层 出不穷，大大增加了审计的难度。传统风险导向审计模式已经不能适应审计环境的变 化，社会公众开始质疑审计师审计的能力及价值，审计职业界面临着很大的职业风险。 为此，国外的一些大型会计师事务所开发出了现代风险导向审计这一新的审计方法。 2006年财政部发布的新审计准则标志着我国正式步入现代风险导向审计的时代。但目 前，我国独立审计的理论与实务与国际先进水平相比，还存在一定的差距。为了缩小 这一差距，我们对现代风险导向审计这一先进审计方法的起源、原理和运用进行了系 统研究。 本文首先介绍了现代风险导向审计的基本理论及其发展演变过程，侧重于探讨现 代风险导向审计产生的原因及背景，并将现代与传统风险导向审计进行比较，进一步 突出了现代风险导向审计的特征；接下来介绍了现代风险导向审计的流程与方法。由 于风险评估结果的正确与否，直接影响审计质量，因此重点研究了目前审计实务中较 薄弱的风险评估程序；随后通过国外典型的审计案例，明确了现代风险导向审计的规 范流程，以及案例的借鉴意义：最后指出了我国会计师事务所在运用现代风险导向审 计的过程中存在的问题，分析了相关原因，并提出有关的对策。 关键词：风险导向审计；重大错报风险；审计流程；案例研究 Abstract 堡主垒茎 Abstract theextemalenvironment the the of1 surrounding Since 990s，with beginning transactionsand more business increasing changingrapidly, complex companies traditional auditors．What’S have moredifficultiesto more，the fraud brought management tothe audit audit couldnot circumstances，andpeople risk-based adapt changed approach andthevalueof the oftheauditors become of ability suspicious firmshave risk．Asa international arefacedwith audit result，somelarge auditing higher risk-basedaudit