B培训学校库存现金合理管理设计方案.docVIP

课 题 雷格培训学校库存现金合理管理设计方案  学生姓名 张梦露 学 号 122213040020 专 业 会计 班 级 3124 系（院） 经贸商务系 指导教师 李果 职 称 副教授  二○ 一五 年 五 月十九日 ２ 毕业设计真实性承诺及指导教师声明 学生毕业设计真实性承诺 本人郑重声明：所提交的毕业设计是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所 取得的成果，内容真实可靠，不存在抄袭、造假等学术不端行为。除文中已经注明引用的内 容外，本设计不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。如被发现设计中存在抄袭、造假等学术不端 行为，本人愿承担相应的法律责任和一切后果。 学生(签名)： 日 期：  指导教师关于学生毕业设计真实性审核的声明 本人郑重声明：已经对学生毕业设计所涉及的内容进行严格审核，确定其成果均由学 生在本人指导下取得，对他人论文及成果的引用已经明确注明，不存在抄袭等学术不端行为 。 指导教师（签名）： 日 期：  注：此声明由指导教师和学生本人亲笔签名。 目录  第1章 库存现金管理概述 ………………………………………………………1 1.1 库存现金的定义 ………………………………………………………1 1.2 库存现金的使用范围 …………………………………………………1 1.3 库存现金的管理方法 …………………………………………………1 第二章 雷格培训学校库存现金管理存在的问题 ………………………………2 2.1 长沙雷格实景教育咨询有限公司主要情况概述 ……………………2 2.2 库存现金管理过程中出现的问题 ……………………………………2 2.2.1 缺乏健全的货币资金内部控制制度…………………2 2.2.2 会计机构人员不足……………………………………3 第三章 库存现金管理存在问题的主要原因分析…………………………………3 3.1 会计账簿不健全…………………………………………………………3 3.2 出纳人员更换频繁且职业素质低 ……………………………………4 3.3 企业内部控制制度不健全………………………………………………4 第4章 加强库存现金管理的措施…………………………………………………5 4.1 提高出纳人员职业素质…………………………………………………5 4.2 建立健全的公司内部会计控制制度……………………………………5 4.3 加强库存现金的管理与监督 …………………………………………6 致谢 …………………………………………………………………………………6 雷格培训学校库存现金合理管理设计方案 摘要：库存现金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与 发展的基础。大多数的贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与库存 现金有关。因此，必须加强对单位库存现金的管理与控制，建立健全库存 现金内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。 关键词：库存现金 管理方法 措施 第一章 库存现金管理概述 1.1 库存现金的定义 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经 管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容 一致。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库 存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的 意义。 1.2 库存现金的使用范围 企业可以使用库存现金的范围主要包括：（1）职工工资和各种工资性津贴；（2）个人 的劳务报酬，如设计费、稿费等；（3）根据国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等，如退休金、 抚恤金等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身带的差旅 费：（7）结算起点（现规定支付起点为1000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行规定 需要支付库存现金的其他支出。 注：凡是不属于库存现金结算范围的，应通过银行转账形式进行结算。 1.3 库存现金的管理方法 库存现金收入的管理；所有现金收入在收款时都应当时开具合法收款凭据，并于当日送 存开户银行。出纳收取现金时，必须联通单位递交的现金解款单一道审核，轻点入库，然后 将现金解款单交会计记账，内部发生的现金收入应于当时开出收据，并将收据交会计记账， 每日终了应主动与账面现金收入数核对，保证一切