《报税》.docVIP

报税流程： 一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。 一般纳税人抄税、报税应当注意的事项： 一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。 （一）到办税服务厅申报程序 1、申报时限：以一个月为一期纳税的纳税人，应于期满后10日内进行纳税申报；以1日、3日、5日、10日为一期纳税的纳税人，自期满之日起，5日内申报，纳税申报期限的最后一天如遇国家规定的公休假日可以顺延。 2、申报步骤： （1）纳税人在每期申报纳税之前，自行填制纳税申报表，自行计算税款，自行填开税收缴证书。 （2）到纳税人开户银行或办税服务大厅银行窗口缴纳税款。 （3）于申报期内，持完税税票第一联及纳税申报表到征收分局纳税申报窗口进行纳税申报。 3、办理纳税申报需携带的资料: （1）办税员资格证 （2）纳税人报送税务资料签证卡 （3）各类申报表： 4、应履行增值税纳税义务的增值税纳税人应报送以下报表： （1）增值税纳税申报表 （2）增值税（专用/普通）发票使用明细表 （3）增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表 （4）分支机构销售明细表 （5）发票领用存月报表 （6）增值税纳税申报表附列资料 （7）增值税销项税额及进项税额明细表。 注：小规模纳税人报送5、6、7，一般纳税人报送1—6应履行消费税纳税义务的消费税纳税人应报送以下报表： 1)消费税纳税申报表 2)金银饰品购销存月报表应履行营业税纳税义务的纳税人应报送以下报表： 5、营业税纳税申报表应履行国税局征收的企业所得税的纳税人应报送以下报表： （1）企业所得税纳税申报表 （2）企业所得税年度纳税申报表 （3）企业所得税年度纳税申报表附表 （4）会计报表 （5）上年应纳税额在50万元以上，销售收入500万以上的纳税人按月报送重点税源企业情况调查表 （6）完税税票第一联。 （二）邮寄申报程序 1、纳税人如需采用邮寄申报方式，需填写《邮寄申报申请审批表》，在年末20日前报送待批文书窗口，经批准后一般在一个纳税年度内不应改变申报方式。 2、纳税人在法定的纳税申报期内，按税务机关的要求填写各类申报表和纳税资料后，使用统一规定的专用信封，到邮政部门办理交寄手续。 3、邮寄纳税申报的具体日期以邮电部门邮寄日戳日期为准。 4、邮寄申报资料与到办税服务厅申报资料相同。（完税税票第一联复印件需随申报资料同时邮寄）。 （三）电子申报程序 1、纳税人如需采用电子申报方式，需填写《电子申报申请审批表》。在年末20日前报送待批文书窗口，经批准后一般在一个纳税年度内不应改变申报方式。 2、纳税人将申报数据录入计算机，在法定的纳税申报期内通过电话线路传输申报数据。 3、在法定的纳税申报期内将电子申报数据相同的纳税申报资料的文书送达（或邮寄）申报大厅1号窗口。01表一式二份，其他表一式一份。 4、如果税务机关收到的纳税人电子申报数据与纸文书有差异时，税务机关以纳税人的纸文书为准。 5、纳税人的申报时间以税务机关收到电子申报数据的时间为准。 （四）开具出口专用缴款书申报程序 纳税人需携带以下资料到相应窗口办理： 1、销货方开具的发票； 2、销货方税务登记副本； 3、购销双方合同； 4、购货方的《出口企业退税登记证》。 注：销货方开具的发票、销货方税务登记副本、购销双方合同、购货方的《出口企业退税登记》均为复印件一份。 （五）新办企业纳税申报程序 新办企业第一个月的纳税申报时间为税务登记办理完毕的次月10日前。即不论是否办理完增值税一般纳税人手续，是否购领发票，是否发生纳税义务均应在取得税务登记证的次月10日前办理纳税申报。具体申报程序与“到办税服务厅申报程序”相同。