我国基本养老保险“统账结合”模式风险的控制.pdf

摘要 我国现行的基本养老保险“统账结合”模式，旨在吸收现收现付制和基金铡的优点， 以统筹基金的现收现付制满足当前养老金支付需要，以个人账户基金的积累制培养个人 的责任意识和应付人口老龄化，较好地体现了社会互济和个人责任相结合、公平和效率 相结合的原则。但是在实际运行中由于制度设计上的缺陷、缺少相关的外围制度环境支 撑和一些有力措施实施，使得“统账结合”模式出现了许多问题。这些问题的出现，不 仅由于“统账结合”模式在设计上存在缺陷，而且是某些制度环境和某些具体制度安排 所诱致的结果。因此对养老保险“统账结合”模式存在的制度及管理运行风险进行研究， 探讨这些风险形成的根源，研究如何防范与控制这些风险，寻求“统账结合”模式的低 风险、可持续运行，具有重要的理论意义和深远的现实意义，进而为基本养老保险“统 账结合”模式的完善和发展提供理论支持和政策建议。所以在借鉴相关研究成果的基础 上，本文试图对“统账结合”模式的风险作一些制度上的探讨，研究风险形成的制度根 源，提出风险控制与防范的制度层面上的设想。 本文对我国基本养老保险“统账结合”模式的风险及控制进行了分类阐述：制度财 务风险及控制、制度运行风险及控制、制度效率风险及防范等。在“统账结合”模式制 度理论述评、制度分析、物品属性与产权特征分析的基础上，我们可以看出，正是“统 账结合”模式本身的复杂形态与属性，造成了这种制度的许多内生风险。制度财务风险 及控制分析了这一模式制度设计上存在的缺陷、人口老龄化和道德诚信风险所导致的财 务风险及如何控制这些风险；制度运行风险及控制是从养老基金的筹集、管理、投资、 给付四个方面来研究的；制度效率风险是由铝4度交迁风险、资源的配置效率及运行中的 低效率引起的；最后基于制度风险控制的视角下，对我国基本养老保险“统账结合”模 式的发展取向做了一些设想。“统账结合”模式把再分配功能和储蓄功能兼容在同一个 计划中了，而这正是“统账结合”模式风险的根源所在，所以防范“统账结合”模式风 险的关键在于养老保险的多层次制度安排，实现不同层次养老保障的优化组合和功能协 调。 关键词：养老保险 统账结合 制度 风险 控制 The ofthe risksandcontrolinterconnected system ofChina’Sbasic insurance old-age Abstract Them咖cctedofChinasbasic toabsorb system old-ageinsuranc宅，designed ofthe and fundcontribution fundsofthe advantage totally system,the pay-as—you-go to currgnt accumula僦!fundsof coordinate meet system pensionpaymentnceds，the individualaccounts and with to responsibility populationageing, mfiningpersonal dealing the offairnessand reflect eachotherand comb