西域春饲料公司2012年度生产经营财务报表案例分析.docVIP

目 录 摘要 1 引言 1 一、西域春饲料公司情况概述 1 （一）企业类型及资产 1 （二）生产经营指标概述 2 二、产品销售收入及销售量情况分析说明 2 （一）收入分析 2 （二）产销情况分析 2 （三）销售分布情况分析 ..3 三、成本费用变动情况分析 3 （一）成本变动分析 3 （二）费用变动分析 4 四、利润增减变动分析 5 五、应收账款分析 5 六、职工收入情况、主要材料耗用及库存情况分析..........................5 (一) 职工收入情况分析...........................................5 （二）库存情况分析摘要...........................................5 （三）材料耗用情况分析...........................................6 七、企业存在的问题以及相关建议.......................................7 （一）人员福利问题及解决方案......................................7 （二）设备能力饱和问题及解决方案..................................8 （三）适应市场问题及解决方案......................................9 结论 9 参考文献 11 致谢 11【摘要】及时了解企业生产经营状况以及财务收支情况对于企业规避风险、提高会计信息质量有着重要作用。西域春公司本文从一个财务报表外部使用者的角度,通过对对外公布的年的财务报表的详细分析,了解到该企业的资产总体质量较好,利润质量很好,盈利能力很强,短期偿债能力较差,今后长期举债能力不足的状况,以供投资者决策参考。另外,由于财务报表分析还存在很多的局限性,如会计方法本身有局限性,会计报表分析信息来源是否真实,会计计量方法也有局限性等,投资者不能完全迷信财务报表进行分析,要综合考虑除了报表之外的各种因素,才能作出更加合理的决策。西域春乳业公司西域春乳业公司是新疆自治区畜牧厅直属企业呼图壁种牛场的下属单位。该场1955年建场，建场初期主要是发展畜牧业，以解决首府各族人民的饮奶需要，有着悠久的历史、良好的基础。经过几十年的不断发展，已形成集饲草种植、集约化养殖、乳制品加工为一体集团企业一、西域春饲料公司情况概述 1.1 企业类型及资产 西域春饲料公司是以饲料加工生产为主业的一个生产加工企业，厂区占地19580平方米，拥有固定资产 1093 万元。现有正式员工87人，长期临时工19人。其中：高级职称人员3人，中级职称人员5人，初级职称人员5人，大学本科学历3人，大专学历6人，女工31人，民族工 21人。 1.2 生产经营指标概述 西域春饲料公司2012年共生产饲料34339吨，销售饲料34212吨，超计划6212 吨完成年销售28000吨的销售任务，超额22.19 %。实现营业收入7635万元，实现利润108万元。在所有产品中，810系列奶牛料销量最大,达到19453吨，811奶牛料紧随其后，达到了8188吨。现将具体指标分析如下: 二、产品销售收入及销售量情况分析说明： 2.1 收入分析 2012年共实现销售收入7635 万元，与2011年销售收入7341万元相比，增加收入294万元，增长4 %,由于饲料的混合单价由去年的2.66元降低为今年的2.25元,降低0.41元/公斤,仅此一项就使公司减少收入880万元,故本年收入增加幅度较小。其中:内销收入占总收入的63 %,外销占总收入的37%，具体分析见下表: 表1 主营业务收入分析表 单位:万元 项目 本年实际 上年同期 较同期增长 本年计划 完成计划% 比重% 合计 7,635.00 7,341.00 294.00 7,000.00 1.09 1.00 其中 内销 4,828.00 4,750.00 78.00 0.63 外销 2,807.00 2,591.00 216.00 0.37 2.2 产销情况分析： 2012年共生产饲料34339 吨，2011年生产饲料30799吨，今年比去年多生产3540吨增加了11.49 %，完成全年生产计划的122.64 %。2012年共销售饲料34212 吨，去年同期销售30825吨，今年比去年同期多销售3387 吨，增加了10.99%,完成全年销售计划的122.19%。具体分析见下表: 表2 产销量分析表 项目 单位 产量 销量 产销率% 本年累计 上年同期 同期增减 本年计划 完成率% 本年累计 上年同期