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周某某虚报注册资本案 一、基本案情 1992年4月，经原华泰房地产旅游开发有限公司副董事长兼总经理周某某邀约，台湾侨资联合开发有限公司决定在某市设立一公司并委托周某某等人筹备。同年7月8日，台湾侨资公司申请在某市登记注册华泰房地产旅游开发有限公司（以下简称华泰公司），并承诺在领取执照6个月后按规定投入400万美元作为注册资金。但华泰公司的营业执照颁发后，台湾侨资公司迟迟未按承诺和规定投入注册资金，致使华泰公司1993年度的企业法人年检暂缓通过。 1994年6月至7月，台湾侨资公司从乌克兰进口一批钢材。周某某派人到某市海关以华泰公司工程为名办理了进口3815吨钢材的手续，交给台湾侨资公司总经理刘某A带到天津使用。此批钢材进口后，并没有投入华泰公司工程建设上使用。但台湾侨资公司董事长刘某B、总经理刘某A与周某某商量决定凭此批钢材的报关单和商检报告骗取验资。1995年3月17日周某某派人凭刘某A寄来的报关单和商检报告，办理了台湾侨资公司投入89.66万美元的验资手续，骗取了某会师证字（1995）第395号验资报告书的确认结论。同年8月为解决华泰公司最后一期验资，被告人周某某又以该公司名义向香港国际侨民投资集团有限公司借款85万美元进行验资，骗取了某会师证字（1995）第592号验资报告书的确认结论。尔后，被告人周某某派人将85万美元的验资款汇到境外。 某市中级人民法院认为，被告人周某某作为华泰公司总经理，采取欺诈手段虚报注册资本，取得公司登记并通过年检，且虚报注册资本数额巨大，系华泰公司虚报注册资本行为的直接负责的主管人员与直接责任人员，其行为已构成虚报注册资本罪。依照《中华人民共和国刑法》第12条第1款和第158条第1款的规定，于1999年9月15日判决如下： 被告人周某某犯虚报注册资本罪，判处有期徒刑1年，缓刑2年，并处罚金17500美元。 一审宣判后，被告人周某某以原判认定与事实不符，其没有犯罪为由，提出上诉。其辩护人提出“本案违反诉讼程序，定性不准，应宣告被告人周某某无罪”的辩护意见。 某省高级人民法院经二审审理认为，原判决认定被告人周某某的犯罪事实清楚，证据确实、充分，予以确认。被告人周某某受聘为华泰公司副董事长兼总经理，在华泰公司注册登记过程中，伙同台湾侨资公司董事长刘某A、总经理刘某B故意隐瞒事实真相，虚报注册资本，骗取华泰公司的登记，尔后，又在年检时采取欺诈手段进行验资，且虚报注册资本数额巨大，华泰公司的行为已构成虚报注册资本罪。被告人周某某作为华泰公司总经理，系华泰公司虚报注册资本行为的直接负责的主管人员与直接责任人员，应追究其刑事责任。原判定性准确，审判程序合法，但对被告人周某某并处罚金不当，应予纠正。据此，依照《中华人民共和国刑法》第12条第1款、第158条第2款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第189条第（二）项的规定，于2000年6月19日判决如下： 1、撤销某市中级人民法院（1997）刑经初字第19号刑事判决中对被告人周某某的罚金部分，维持该判决中以虚报注册资本罪判处被告人周某某有期徒刑一年，缓刑二年的部分。 2、判处华泰房地产旅游开发有限公司罚金17500美元。 二、主要问题 本案主要涉及刑事实体法和程序法两个方面的法律问题： 1、在刑事实体方面，需要认定行为人是否构成虚报注册资本罪？若成立犯罪，那么，本案是属于单位犯罪还是属于自然人犯罪？ 2、在程序方面，对属于单位犯罪的案件，人民检察院未作为单位犯罪起诉的，应当如何处理？。 三、对本案的认识 1、周某某隐瞒事实真相虚报注册资本的行为是华泰公司的单位行为，构成虚报注册资本罪。 本案被告人周某某作为华泰公司副董事长兼总经理，在台湾侨资联合开发有限公司为华泰公司注册登记过程中，伙同台湾侨资公司董事长刘某A、总经理刘某B故意隐瞒事实真相，虚报注册资本，使华泰公司骗取登记，并通过企业年检，其行为系应当认定为属于单位犯罪行为：第一，被告人周某某隐瞒事实真相、虚报注册资本的目的是骗取公司登记管理部门，使华泰公司取得登记，并通过企业年检，也就是说，周某某的行为是为华泰公司谋取不正当利益，而非为周某某个人。第二，被告人周某某作为华泰公司的总经理，其决定并实施的虚报注册资本的行为，是以华泰公司的名义实施的，代表的是华泰公司的意志；第三，根据刑法第158条的规定，个人犯虚报注册资本罪要求犯罪主体是特殊主体，即行为人必须是申请公司登记的个人。而根据公司法的规定，有限责任公司“申请公司登记的人”是由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人；股份有限公司“申请公司登记的人”是董事长。本案中，华泰公司是有限责任公司，其申请设立人是台湾侨资公司，而周某某不是出资人，不是股东，也不是股东指定的代表，也就是说，从自然人犯虚报注册资本罪的要求看，周某某并不符合特殊主体的要求。 综