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全国2010年4月高等教育自学考试 课程代码：00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（ ） A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2 A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3 A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4 A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5 A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6 A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7财务报表审计一般是提供 A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证D.有效保证 8 A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9 A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属 A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是 A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 .在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的 A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 15下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是 A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素 B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 C.被审计单位业绩的衡量与评价 D.以往年度的审计策略 16仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于 A.检查风险 B.固有风险 C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 D.控制风险 17登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是 A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标 32.风险评估程序 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？ 34．简述审计程序的主要内容。 五、论述题（本大题共1题，共10分） 35、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考ABC会计师事务所专门指派未参与该 要求： 指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并说明ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题及理由如下：1）ABC会计师事务所未能评价专业胜任能力；理由：在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。事务所在签约前应考虑：（1）执行审计的能力(确定审计小组的关键成员、考虑在审计过程中向外界专家寻求协助的需要和具有必要的时间)；（2）能否保持独立性；（3）保持应有关注的能力。（4）如果会计师事务所不具备专业胜任能力，应当拒绝接受委托。在初步了解业务环境后，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求。会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。 2）审计项目组成员会产生自我评价威胁。聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁——鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工