2016年中央财经大学招生计划考研专业课431金融学综合复试考什么.pdfVIP

高频复习笔记3 财务人员以过去的历史资料和现在所能取得的信息为基础，运一 定的方法对企业未来财务活动的发展趋势做出测算和估计，并制定出 相应的投资和筹资方案的过程。 3.1财务计划概述 3.1.1财务计划的作用 1.对未来情况的预判 通常，财务计划要对未来最好的前景、最有可能的前景 （正常的 前景）和最坏的前景做出描述，讨论在不同情况下企业可能出现状况 及其对企业生存和发展的影响 2.考察不同因素的相互影响 财务计划要做好资金的供需平衡，协调好相互的关系。 3.避免可预测的意外 财务计划要尽量考察各种可能出现的情况、产生的影响并采取相 应的措施，以尽量减少损失。 4.进行方案选择 财务计划通过对不同方案未来财务状况的分析，比较不同的投资 方案、筹资方案及相关决策 （如对现有资产的处置）的财务结果和它 们对股东财富的影响。 5.增强企业经营活动的可行性和一致性 资料来源：育明考研考博 财务计划把这些各个具体目标之间的联系勾画出来，并且对某些 相互冲突的目标进行修改和调整，使它们变得协调一致，成为切实可 行的行动方案。 3.1.2财务计划模型的构成要素 1.内容：这些基本要素包括基本经济假设、利润预测或销售预测、 预计财务报表、投资需求、筹资徐秋等。 相互关系：利润或销售预测是财务计划编制的出发点，而基本经 济假设又是预测的出发点。 2.步骤：在基本经济假设的基础上，通过制定目标利润得到的销 售收入预测或通过市场调研直接给出销售预测。财务计划人员从销售 预测出发，考察为实现预测的销售收入所需要的投资资本性支出，为 进行这些投资所需要筹措的资金，编制预计财务报表。 3.2利润预测与销售预测 3.2.1本量利之间的关系 1.本量关系概念：本量利相互关系的研究，以成本和数最的关系 研究为基础，通常称为成本性态研究。成本性态是指成本总额对业务 量（如产量或销售量）的依存关系。 2.成本分类：根据成本性态对成本进行分类，成本通常可划分为 三种：固定成本、变动成本和混合成本。 （1）固定成本：指成本总额在一定时期和一定业务量范围内， 不受业务量影响而保持固定不变的成本。 资料来源：育明考研考博 （2）变动成本：指在一定业务量的范围内成本总额与业务量总 数成正比例增减变动的成本。 （3）混合成本：指随业务变动而增减，但与业务量增减不成比 例的成本。混合成本可以根据一定的方法分解为固定成本与变动成本 两部分。 3.本量利之间依存关系公式： （1）损益方程式：利润=销售收入-总成本=销售收入- （固定成 本+变动成本）=单价×销售量- （固定成本+单位变动成本×销售量） 如用字母代替，则为： 式中π代表利润；P代表单价；Q代表销售量；F代表固定成本； V代表单位变动成本。 （2）贡献毛益方程式： 5.方程式：利润=销售收入- （变动成本+固定成本） = （销售收入-变动成本）-固定成本 =贡献毛益-固定成本. =单位贡献毛益×销售量-固定成本 其中， 贡献毛益=销售收入-变动成本总额 或 单位贡献毛益=产品单价-单位变动成本 资料来源：育明考研考博 若T 代表贡献毛益，CM代表单位贡献毛益，则贡献毛益方程式 CM 可以写为： π=T —F=CM•Q-F= （P-V）Q-F CM ②木量利图：将成本、销售量与利润的关系反映在直角坐标系中， 即成为木量利图。又称为盈亏临界图或损益平衡图、保本图。 3.2.2 目标利润 1.预测利润总量 基本数学模型： 预计利润=单价×销售量- （固定成本+单位变动成本×销售量） =单位贡献毛益×销售量-