会计基础总结09章 货币资金.docVIP

第九章 货币资金 第一节 库存现金 p101 一、现金管理制度p101 现金管理（一）现金的使用范围 8条 1. 给个人的钱和差旅费； 7. 结算起点为1000元，超过则转账。 8. 需要支付现金的其他支出 （二）库存现金限额 限额3--5天，最长不超过15天（三）现金收支规定 条① 现金收入当日送存银行； ② 支付现金从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从收入中直接支付；特殊情况，事先提出申请。 ③ 规定范围内的，提取现金写明用途； ④ 特殊需要必须使用现金的，向银行提出申请； ⑤ 白条不抵库，不谎报用途套现，不替他人存取现金，不得公款私存。 二、现金管理的内部控制制度 p102 条1．钱账分管 专职出纳：库存现金收付，登记日记账，保管有价证劵，保管有关印章，空白支票； 稽核，保管档案，登记损益和往来账。 2现金的开支审批：（企业自定） 开支范围报销手续制定审批权限。 3日清月结制度： 每日结余额与库存核对。 4现金保管制度： 限额外下班前送存银行，限额内的现金入保险柜，不准公款私存，纸币和铸币分类保管。 三、库现金的核算p102 设置现金和银行存款日记账，进行现金的总分类核算和明细分类核算。 （一）库存现金的总分类核算 库存现金 库存现金 库存现金（二）库存现金的明细分类核算 库存现金库存现金—应付现金