中国资本充足监管框架的形成及其市场影响兼省略协议与商业银行资本充足率管理.pdfVIP

1 0 56 2005/ 1208 ) ) ) 兼论巴塞尔新资本协议与5商业银行资本充足率管理办法6的比较 1 2 3 [ ] 从全球范围看, 资本充足率要求已成为业内衡量银行综合经营能力和风险 御能力的最重要指标之一, 新巴塞尔资本协议的出台进 一步强化了资本监管在全球 金融市场的核心地位为尽快实现与国际监管规则的接轨, 中国银监会颁布了 5商业 银行资本充足率管理办法6 本文通过 5办法6 与巴塞尔新资本协议的比较, 分析中国 资本监管的发展趋势 [ ] 5新巴塞尔协议6 ; 5商业银行资本充足率管理办法6 ; 资本约束 : , 男, 国务院发展研究中心金融研究所研究员, 北京100010 , 男, 中央财经大学金融学院, 北京 100081 , 男, 中央财经大学金融学院, 北京 100081 中国银监会2004 年 2 月 27 日发布了 5商业银行资本充足率管理办法6 ( 以下简称 5办 法6 ) 这一办法充分体 了资本充足监管思想, 使银行资本充足率的管理更加微观化数量 化可操作化与此形成对照的是, 巴塞尔新资本协议作为全球资本监管的最新框架, 也对 全球的资本充足监管提出了一系列新的要求将新资本协议与 5办法6 进行比较, 可以提供 观察中国资本充足监管发展趋势的一个重要视角 5 6 2003 年12 月27 日, 5 中国人民银行法 ( 修正案)5商业银行法 ( 修正案)6 修订草案以 及 5银行业监管管理法6 同时出台, 这三部法律的制定都充分借鉴和吸收了巴塞尔银行监管 委员会制定的有效银行监管的核心原则等框架, 其中对资本充足率的要求是重要的方面之一 这三部法律中有关并表监督管理的规定有关银监会监督管理措施的界定以及信息披露等的 要求为 5办法6 的出台提供了法律依据, 而 5办法6 在秉承三部法律严格的资本监管理念的 基础上又进一步细化了资本充足率要求, 明确规定了资本充足率的详细计算方法资本充足 率监督检查措施及资本充足率披露的具体内容, 赋予了资本监管以具体内容, 提高了资本监 管的可实施性同时, 5办法6 还与近年出台的有关监管规章进行了有机衔接, 共同构建了我 : : 20041 121 15 56 2005/ 1 208 1 1 国银行审慎监管制度体系, 解决了原有资本充足率计算方法严重滞后的问题5办法6 的出台 标志着我国在银行审慎监管领域逐步形成了包括贷款风险分类贷款损失准备金计提资本 监管等在内的相对完整的银行审慎监管体系 从理论框架看, 5办法6 的制定以1988 年巴塞尔资本协议为基础, 充分借鉴了巴塞尔新 资本协议的整体框架, 体 了对 5 巴塞尔协议6 原则的贯彻和实施5办法6 借鉴了新资本协 议的框架, 纳入了第二支柱和第三支柱的内容相对于1996 年颁布的 5 资产负债比例管理监 控监测指标和考核办法6 , 该 5办法6 对资本充足率的计算比原先的标准严格得多, 要求商 业银行资本充足率的计算建立在贷款损失准备足额提取的基础之上 5办法6 对资本充足率的计算公式作了修改: 从计算公式上看, 资本项目考虑了扣除项 目, 风险加权资产项目中增加了市场风险因素从分子上看, 5办法6 要求附属资本需要扣除 针对贷款损失程度计提的用于弥补专项损失的专项准备, 而原来的办法是将所提取的全部准 备金余额计入附属资本, 并且扩大了商业银行资本的来源渠道, 特别是在附属资本的构成方 面变化较大,