《中级财务会计(东北财大)课件_第二章货币资金》.pptVIP

* 第二章?????? 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 现 金 一、现金概述： （一）现金的定义； （二）现金管理的有关制度规定 1.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现 金应及时存入银行； 2.根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单 位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于 现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算； 3.现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支 付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事 先报经开户银行审查批准；单位借出款项必须执行严 格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；  4.单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得 私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；  5.定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面 余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做 出处理； 二、现金的核算： （一）库存现金的日常核算和总分类核算； （二）备用金的核算； （三）库存现金的清查及溢缺处理的核算： 1. 库存现金短缺，属于由责任人赔偿的部分，计 入其他应收款；属于无法查明的其他原因，报经批准 后，计入管理费用； 2. 库存现金溢余，属于应支付给有关单位或个人 的，计入其他应付款；属于无法查明的其他原因，报