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《用友财务软件T3教程》.doc
应收账款和预收账款的取数公式
制度描述:按照企业会计制度规定,预收账款业务很少的企业,可以不设置“预收账款”科目,发生的预收账款,通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候,必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额,预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。
业务举例:
1. 应收帐款科目设置明细科目
如:应收账款--A 客户 余额100
--B 客户 余额 50
--C客户 余额-60
则编制资产负债表时,应收账款取数为150,预收账款取数为60。取数公式修改为
应收账款:QM(1131,月,借,,,,,,,)
预收账款:QM(1131,月,贷,,,,,,,,)
2. 应收帐款科目设置为客户往来辅助核算
如果应收账款科目没有设置明细科目,而是设置了客户往来辅助核算,则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。编制公式的截图如下:
则公式为:QM(1131,月,借,,,,,,,t,)。
3. 同时使用“应收帐款”和“预收帐款”科目
如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目,则编制资产负债表时,应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。
科目 客户 借方余额 贷方余额
应收帐款(借方科目) A客户 50
B客户 30
预收帐款(贷方科目) C客户 80
D客户 20
这样资产负债表上,应收帐款=50+20=70
预收帐款=30+80=110
应收帐款和预收帐款的公式修改为:
应收账款=QM(1131,月,借,,,,,,,,)+QM(2131,月,借,,,,,,,,)
预收帐款=QM(1131,月,贷,,,,,,,,)+QM(2131,月,贷,,,,,,,,)
同理:应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制。
注意:
软件中,财务分析模块的报表分析是按照上述公式进行取数的。财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额。这样,就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题。解决这个问题的方法,就是修改财务报表模块的取数公式。
利息收入的凭证处理
在手工核算下,当收到银行存款利息收入时,一般是借记银行存款,贷记财务费用-利息收入。如果在软件中也这么处理,
如:借:银行存款牋60
贷:利息费用-利息收入牋60
因为“财务费用”的科目性质是“支出”,即借方科目,则在期间损益结转时,软件默认是从贷方转出。其间损益结转的凭证如下:
借:本年利润牋?60
贷:财务费用-利息收入牋-60牋?
这样,查询 “财务费用-利息收入”科目的明细账,本月发生合计数为0;查询余额表的时候,就查不出这个科目的发生数。容易让会计产生误解。
另一方面,编制损益表的时候,因为损益表模板的公式 “财务费用”的本月数是取“财务费用”科目的借方发生数。在这种情况下,编制的损益表上“财务费用”的数据就取不到该利息收入的数据。导致损益表上利润总额不正确,从而导致损益表和资产负债表上之间的勾对关系无法满足。
综合以上原因,建议财务费用的发生数都放在借方核算,利息收入作为借方的红字处理。在软件中填制凭证如下:
借:银行存款 60
贷:财务费用-利息收入 -60
引申:这个原理可以引申到损益类科目的其他科目,收入类科目发生放在凭证贷方,费用类科目放在凭证借方。
会计期间的设置
会计年度的设置
已经使用的科目增加明细科目
已经使用的科目设置辅助核算
销售成本结转
表间取数公式
1. 表页间取数:select(?D6,年@=年 and 月@=月+1):取本报表文件中上月对应的表页D6单元格的值。
2. 表间取数:“c:\aa.rep- F5 Relation 月 with “c:\aa.rep-月:取相同月份C目录下aa报表中F5单元格的值。
如何表示表页
──表页
以@表页号表示表页,表页号为1-99999之间的数字。如@2表示第2页。
──当前表页
以@表示当前正在处理的表页。
──最大表页
以@@表示最大表
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