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应收账款和预收账款的取数公式 制度描述：按照企业会计制度规定，预收账款业务很少的企业，可以不设置“预收账款”科目，发生的预收账款，通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候，必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额，预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。 业务举例： 1. 应收帐款科目设置明细科目 如：应收账款--A 客户 余额100 --B 客户 余额 50 --C客户 余额-60 则编制资产负债表时，应收账款取数为150，预收账款取数为60。取数公式修改为 应收账款：QM(1131,月,借,,,,,,,) 预收账款：QM(1131,月,贷,,,,,,,,) 2. 应收帐款科目设置为客户往来辅助核算 如果应收账款科目没有设置明细科目，而是设置了客户往来辅助核算，则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。编制公式的截图如下： 则公式为：QM(1131,月,借,,,,,,,t,)。 3. 同时使用“应收帐款”和“预收帐款”科目 如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目，则编制资产负债表时，应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。 科目 客户 借方余额 贷方余额 应收帐款（借方科目） A客户 50 B客户 30 预收帐款（贷方科目） C客户 80 D客户 20 这样资产负债表上，应收帐款=50+20=70 预收帐款=30+80=110 应收帐款和预收帐款的公式修改为： 应收账款=QM(1131,月,借,,,,,,,,)+QM(2131,月,借,,,,,,,,) 预收帐款=QM(1131,月,贷,,,,,,,,)+QM(2131,月,贷,,,,,,,,) 同理：应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制。 注意： 软件中，财务分析模块的报表分析是按照上述公式进行取数的。财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额。这样，就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题。解决这个问题的方法，就是修改财务报表模块的取数公式。 利息收入的凭证处理 在手工核算下，当收到银行存款利息收入时，一般是借记银行存款，贷记财务费用-利息收入。如果在软件中也这么处理， 如：借：银行存款牋60 贷：利息费用-利息收入牋60 因为“财务费用”的科目性质是“支出”，即借方科目，则在期间损益结转时，软件默认是从贷方转出。其间损益结转的凭证如下： 借：本年利润牋?60 贷：财务费用-利息收入牋-60牋? 这样，查询 “财务费用-利息收入”科目的明细账，本月发生合计数为0；查询余额表的时候，就查不出这个科目的发生数。容易让会计产生误解。 另一方面，编制损益表的时候，因为损益表模板的公式 “财务费用”的本月数是取“财务费用”科目的借方发生数。在这种情况下，编制的损益表上“财务费用”的数据就取不到该利息收入的数据。导致损益表上利润总额不正确，从而导致损益表和资产负债表上之间的勾对关系无法满足。 综合以上原因，建议财务费用的发生数都放在借方核算，利息收入作为借方的红字处理。在软件中填制凭证如下： 借：银行存款 60 贷：财务费用-利息收入 -60 引申：这个原理可以引申到损益类科目的其他科目，收入类科目发生放在凭证贷方，费用类科目放在凭证借方。 会计期间的设置 会计年度的设置 已经使用的科目增加明细科目 已经使用的科目设置辅助核算 销售成本结转 表间取数公式 1. 表页间取数：select(?D6,年@=年 and 月@=月+1)：取本报表文件中上月对应的表页D6单元格的值。 2. 表间取数：“c:\aa.rep- F5 Relation 月 with “c:\aa.rep-月：取相同月份C目录下aa报表中F5单元格的值。 如何表示表页 ──表页 以@表页号表示表页，表页号为1-99999之间的数字。如@2表示第2页。 ──当前表页 以@表示当前正在处理的表页。 ──最大表页 以@@表示最大表