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《财务管理学》重难知识点串讲笔记 第一章?财务管理总论一、?企业财务管理的概念：1、?企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的?? 生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。2、?企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、?企业资金运动形成的财务关系：企业与投资者和受益者之间的财务关系；?????? 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；?????? 企业与税务机关之间的关系；?????? 企业内部各单位之间的财务关系；?????? 企业与职工之间的财务关系。4、?财务管理的内容和特点： 内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。?? 特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。二、?企业资金运动的规律：? 1、?各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；2、?资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；3、?不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配；4、?资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系；5、?企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。三、?企业财务管理的目标：? 1、?财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企???? 业财务管理的基本方向。?财务管理目标作用：导向作用；??????激励作用；??????凝聚作用；??????考核作用。?财务管理目标特征：财务管理目标具有相对稳定性；??????财务管理目标具有可操作性；?????财务管理目标具有层次性。总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；???????分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；???????具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、?实现财务目标的若干具体问题：利润最大化；???????资本利润率最大化和每股利润最大化；???????企业价值最大化或股东财富最大化。四、?企业财务管理的原则：1、?资金合理配置原则；2、?收支积极平衡原则；3、?成本效益原则；4、?收益风险均衡原则；5、?分级分权管理原则；6、?利益关系协调原则。五、?企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。1、?企业总体财务管理体制： ?⑴建立企业资本金制度；? ? ?建立固定资产折旧制度；???⑶建立成本开支范围制度；???⑷建立利润分配制度。2、?企业内部财务管理体制： ?⑴资金控制制度；???收支管理制度；???⑶内部结算制度；???物质奖励制度。? （小型企业，通常采取一级核算方式；大中型企业，通常采取二级核算方式。）3、?企业财务法规制度：?企业财务通则；?分行业的企业财务制度；?企业内部财务管理办法。六、?企业财务管理的基本环节：1、?财务预测：明确预测对象的目的；??????搜集和整理资料；??????确定预测方法，利用预测模型进行核算；??????确定最优值，提出最佳方案。2、?财务计划：分析主客观条件，全面安排计划指标；??????协调人力、物力、财力，落实增产节约措施；?????编制计划表格，协调各项计划指标。3、?财务控制：制订标准；?????执行标准；?????确定差异；?????消除差异；??????考核奖惩。4、?财务分析：进行对比，作出评价；????因素分析，抓住关键；?? ?落实措施，改进工作。5、?财务检查：审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；?分清性质，明确责任；?? 查明原因，整顿工作。七、?资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。1、?资金时间价值的概念：?⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。???????资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。??资金时间价值的实质：要正确理解资金时间价值的产生原因；????????? 要正确认识资金时间价值的真正来源；????????? 要合理解决资金时间价值的计量原则??在我国运用资金时间价值的必要性：资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据；??????? 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。2、?资金时间价值的计算：单利终值和现值的计算????????? ?⑵复利终值和现值的计算????????????