我国高校“小金库”的成因及预防对策探析.docVIP

我国高校“小金库”的成因及预防对策探析 【摘 要】 本文阐述了“小金库”含义及表现形式，分析了高校“小金库”的成因，提出了预防高校“小金库”的对策及建议。要加大打击私设“小金库”的宣传教育力度；加大校内收费清理力度,规范票据管理；加强对银行账户的清理，杜绝多头开户；要建立健全财务内控制度，加强财务管理；强化校内财务监督机制。 【关键词】 高校；小金库；成因；对策 2012年1月财政部对外公布的最新数据显示，2009年至2011年三年间，全国开展“小金库”专项治理工作以来，对纳入治理范围的110多万个单位进行核查，共检查出小金库60722个，涉及金额高达315.86亿元，依法处理相关责任人共计10429人。其中高校及科研院所由于预算资产财务管理较为薄弱，预算编制不完整不真实，财务管理问题比较突出，普遍存在私设“小金库”现象。因此，查找原因并探索有效对策就显得十分必要。 一、“小金库”含义及表现形式 1995年，财政部、审计署、中国人民银行联合下发的《关于清理检查“小金库”意见的通知》中，将“小金库”定义为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。随后，在2009年-2011年全国开展“小金库”专项治理行动中，通过广泛征求政府部门及社会各界意见，依据法律法规相关内容，将“小金库”重新定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。 “小金库”的主要形成方式有：一是用资产处置、出租收入设立“小金库”。二是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。三是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。四是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。五是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。六是虚列支出转出资金设立“小金库”。七是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。八是以其他方式设立“小金库”。 二、高校“小金库”的成因 对于高校“小金库”普遍存在且屡禁不止的现状，我们认为主要有以下几点原因： 首先，由于高校复杂的办学环境，经济收入多元化。随着我国社会主义市场经济体系的建立，高等教育管理体制的改革，高校的办学模式发生了根本性转变，政府财政拨款呈相对降低趋势。同时，高校自主收入，特别是各种政策性收费、有偿服务经营收入不断增加，收入的渠道呈多元化趋势，校内的很多部门和单位都具有创收的能力。这种办学环境的转变，为高校“小金库”的产生创造了重要的外部条件。 其次，校内财务管理监督乏力，执法不严。随着高校规模的扩大，经济核算涉及的单位越来越多，经济往来业务越来越复杂，学校内部监督机构的工作范围也越来越大。由于现行监督人员管理体制的不完善，监督与控制也很难到位。另外，“小金库”往往是在隐蔽的情况下私设的，监督部门很难从账面上发现问题；高校财务、审计等监督部门对“小金库”束手无策、疏于管理，从而极大消弱了会计法规的严肃性和权威性，不足以对违法人员从心理上产生震慑力。 再次，领导干部法律意识薄弱，认识存在一定偏差。从基层单位负责人的结构来看，大多数是从教学、科研岗位走上领导岗位的，他们在教学、科研等业务岗位上虽然都是出类拔萃、学有所长的，但作为一个部门或者基层单位的负责人，由于没有受过管理方面的系统培训，在知识结构上难免会有些缺陷，对国家的相关法律法规也还缺乏相应的了解，特别是在财经业务知识方面的不足更显突出。还有不少领导认为，经济要搞活，事业要发展，“小金库”在所难免，是当前经济发展的必然产物。不少单位用“小金库”中的资金为职工发放各种补贴，为单位学科建设给上级或有关部门送礼。不少干部职工不仅未认识到小金库的危害，反而还认为小金库为单位作出了贡献，为干部职工带来了福利，甚至可为私设小金库的当事人作假证。 最后，清理“小金库”普遍存在重处罚、轻处理现象。从近几年来对“小金库”的处理情况看，普遍存在重检查、轻处理的现象，绝大部分都是给予通报批评、没收、罚款等处理。甚至以集体行为来为之开脱，追究单位领导和经办人的法律责任的少之又少，无法起到应有的震慑作用。 三、预防高校“小金库”的对策及建议 遏制高校“小金库”应抓住问题的关键，本着防查结合、标本兼治的原则，堵其财路、断其财源，建立长效治理机制，加大处罚力度，有以下几点建议： 一是要加大打击私设“小金库”的宣传教育力度。对高校所有干部和教职工要加大打击私设“小金库”的宣传教育力度，强化教职工的法制教育，以遵纪守法为荣、以违法乱纪为耻。要注意选择一些典型案例予以公开曝光，从严查处，使广大干部和职工充分认识到私设“小金库”的危害性，不再受“小金库”的诱惑。从只顾眼前小团体利益，不计长远整体利益的误区摆脱出来，自觉抵制和积极举报“小金库”，使高