中小企业货币资金内控制度.doc

我国中小企业货币资金内控制度调查研究 ——基于浙江亿宝科技有限公司的分析 摘 要 随着我国企业管理体制改革的逐步深化，企业集团不断的涌现，生产社会化程度越来越高，加强企业内部管理就显得尤为重要。本文选择的研究对象浙江亿宝科技有限公司（以下简称：亿宝科技）是专业生产各类电器开关和微电机配件的中小企业。通过实地调查研究该公司的货币资金内控制度设计，并进行相关评价，指出如何围绕货币资金内部控制目标来完善货币资金内控制度，对于改善其当前货币资金内控现状和提高企业竞争力，具有较强的理论指导和现实意义。 目录 摘 要 I 一、货币资金内控制度相关概述 1 （一）货币资金内部控制目标 1 （二）货币资金内部控制的要点 1 二、亿宝科技货币资金内控制度分析 2 （一）公司简介 2 1．公司基本情况 2 2．公司组织框架 2 （二）货币资金内控制度状况 2 1．财务部岗位设置 2 2. 相关财务制度设置 4 3. 货币资金内控制度调查问卷 7 （三）评价货币资金内控制度 8 三、如何加强我国中小企业货币资金内控制度建设 8 （一）货币资金安全性控制 9 （二）货币资金完整性控制 9 （三）货币资金合法性控制 9 （四）货币资金效益性控制 10 四、结论 11 参考文献 12 一、货币资金内控制度相关概述 （一）货币资金内部控制目标 货币资金内部控制目标是企业建立健全内部控制制度的根本出发点。其内容主要包括四方面： 第一，货币资金的安全性。检查是否设立良好的内控制度保障货币资金安全，防止贪污、挪用。 第二，货币资金的完整性。检查企业收到的货币资金是否已全部入账。 第三，货币资金的合法性。检查货币资金的收入、支付是否符合国家法律法规。 第四，货币资金的效益性。检查是否最大限度地发挥货币资金的经济效益。 （二）货币资金内部控制的要点 1.职务分离控制。货币资金内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经办货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。 2.授权批准控制。企业必须明确规定相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容。对于重要的货币资金支付业务，则应当实行集体决策和审批。 3.资金预算控制。编制资金预算控制，能有效地对企业一定时期货币资金流入和流出进行统筹安排。 4.库存现金控制。企业库存现金必须在规定限额之内，出纳员应做到库存现金“日清月结”，定期盘点现金，做到账实相符。 5.银行存款控制。所有银行存款户的开立、注销均需正式的批准手续，定期获取银行对账单，并派专人查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。 6.票据控制。企业应明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记。 7.印章控制。财务专用章应指定专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，并对每一次使用印章都作记录。 二、亿宝科技货币资金内控制度分析 （一）公司简介 1．公司基本情况 本文的研究对象是一家专业生产各类电器开关和微电机配件工业企业，坐落于国家名胜风景区雁荡山山麓的电子工业重镇虹桥镇，有先进的生产、检测设备和拥有一支一流的技术队伍，有独特的研发设计能力，有丰富的生产和管理经验，幷具有良好售后服务。公司严格按照ISO9001和ISO14001国际标准建立质量环境管理体系，产品质量稳定可靠。公司坚持“精益求精，以质取胜；持续改进，追求卓越”的质量方针，各类电器开关产品通过UL、CQC、VDE和TUV等安规认证。 2．公司组织框架 图2-1 公司现行组织结构图 （二）货币资金内控制度状况 1．财务部岗位设置 图2-2 财务部组织结构图 财务经理职责： 在总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作； 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准； 组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、提高效益。 会计主管职责： 负责经济业务活动财务监督和业务流程中的财务控制； 分析评价财务状况与经营成果，提供决策所需要的信息； 编制年度财务预算，关注预算的执行情况和完成预算的财务策略制定。 总账会计职责： 主持会计核算工作，安排下属人员的日常工作，并对其业务进行有效指导； 复核会计凭证，财务报表及其他相关财务资料，并进行报表分析； 起草并主导实施各项内部会计制度，制定并落实会计人员岗位责任制度。 成本会计职责： 核算自制产品成本、产品销售成本及利润； 负责审核采购资产付款的申请，监督资产的清查与盘点； 监督并参与制定生产辅料定额，监督生产领料。 出纳职责： 负责办理银行业务，办理报销与收、付款； 负责保管库存现金和银行结算空白票据； 负责核对银行对账单，跟踪未达账的返回，提供资金收付动态信息。 2. 相关财务制度设置 （1）现金业务处理流程 ①填制或取得