电力企业运营模式及其对规避市场风险的需求.docVIP

. PAGE  . 发电企业运营模式及对规避市场风险的需求发电企业运营模式 基本定位：发电行业国民经济基础性产业，履行社会和经济双重责任 市场化程度：发电行业国有为主、民营为辅、多种经济成分并存；非完全市场化竞争，电价和电量政府控制，劳动、资金、资源等生产要素市场化程度较低；电价仍是宏观经济调控的手段 发展特点：技术密集型和资金密集型：技术：高容量高参数机组、IGCC、碳捕集、空冷技术、点火技术、脱硫脱硝技术、核电高温气冷堆（第四代）、燃气发电（页岩气、重型燃机研发）、锅炉700度技术、上海外高桥三厂。 政府监管：国有企业以经济效益为核心的绩效考核制度：《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》实行年度基本指标利润总额和经济增加值与分类指标考核，任期基本指标国有资本保值增值率和总资产周转率与分类指标考核；项目核准、电价管理、绩效考核、财务会计、责任审计、高管选拔相互独立，缺乏综合性。 改革进行时：中央发电企业现代企业制度试点：国有独资母公司现代企业制度试点（华润、大唐、国电；董事会、监事会、经理层）、股份制（整体或业务板块上市）；改革箭在弦上：市场结构、市场规则、监管制度；产权制度；价格改革（煤电政策联动问题） 微观运营机制素描：“一全二多三电四煤”（全面预算管理；多元化产业链、多元化电源；电量、电价、电费；煤耗、煤量、煤质、煤价）。 发电企业内部控制与风险管理 主要规章制度 财政部《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号文） 五目标：经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。 五原则：全面性；重要性；制衡性；适应性；成本效益。 五要素：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。 财政部《企业内部控制配套指引》：企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制评价指引（财会[2010]11号文） 《应用指引》第7号采购业务、第8号资产管理、第15号全面预算、第16号合同管理 国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108文） 好听好看，太过理论，过于笼统，不实用。 企业内部控制应用指引 全面预算 第六条规定：企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。 第十条规定：（企业应当）形成全方位的预算执行责任体系。企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。 第十一条规定：企业应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投资活动，严格预算执行和控制。企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。企业办理采购与付款……等业务和事项，均应符合预算要求。涉及生产过程和成本费用的，还应执行相关计划、定额、定率标准。 第十二条规定：企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。 第十三条规定：企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，通报执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。 第十五条规定：企业应当建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。 采购业务 第三条规定应该重点防范以下三类风险：采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费（防范短缺或积压风险）；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物质质次价高，出现舞弊或遭受欺诈（防范质次价高风险）；采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用损失（防范质量和资金风险）。 第四条规定应该采取的应对措施：企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。 资产管理 第三条规定企业资产管理应该防范的存货风险之一是：存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 第五条规定：企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流