第二章风险评估与内部控制.pptVIP

第二章 内部控制与风险评估 任务一 内部控制 一、内部控制案例分析（引子） 二、内部控制的概念 三、内部控制的构成要素（内容） 四、了解内部控制及控制测试 五、内部控制的描述方法 任务一 内部控制 一、内部控制案例分析（引子） 【案例1】河南交通厅厅长“前腐后继”已连续四任“落马” ◇“工程上马，干部落马” ◇洛阳到三门峡高速公路在建设过程中曾发生严重质量事故，导致公路被炸毁重建;郑州到许昌、新乡到安阳等高速公路也先后发生严重的公路建设质量事故，造成大量追加投资翻修重建（思考：内部控制如何？） 任务一 内部控制 【案例2】北京某卖场收银员监守自盗 肖某在超市采购物品有1000多元，到收银台结算仅付了1.6元。（小票金额显示为1.6元） 保安发现异常。（思考：内部控制如何？） 二、（一）内部控制的概念 是被审计单位为了【合理保证企业战略、经营的效率和效果、财务报告的可靠性、资产安全完整以及对法律法规的遵守】 的目标， 由【治理层、管理层和其他人员】 的责任主体 以【设计和执行】为手段 的政策及程序。（内控概念p54） （二）对企业内部控制的理解 1.内控是一个过程，而不是目的 2.这一过程贯穿企业管理的各个层面 3.力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标 4.这一过程为目标的实现提供合理保证。即通过过程把握尽量保证结果正确。