第五章 内部控制及其评审.pptVIP

引例 “蚂蚁”怎样变成“硕鼠” 　 5月12日，仪征化纤公告称，在今年四月末员工业务交接过程中，公司发现营销部财务科一员工存在资金挪用的重大嫌疑，公司立即配合地方司法机关就此事件展开立案侦察并缉拿嫌犯。时隔仅数日，有消息表明，犯罪嫌疑人李钟山在昆明落网，已押回江苏待审。 作为在沪港两地同时挂牌的上市公司，仪征化纤是国内最大的化纤原料生产基地和最大的聚酯供应商、世界五大聚酯生产和供应商之一。在这样一个大公司里，现年37岁的李钟山只是其营销部的一名普通财务人员，是地地道道的小人物，但其涉案金额却据说是仪化建厂20余年来最大的一起经济案件。据初步了解，在长达约6年的时间里，他采用“蚂蚁搬家”的形式监守自盗，共挪用公司货款5000多万元，一点点地长成了“硕鼠”。 “简直难以置信”，仪征化纤一位资深管理人员对记者称，仪化这样的老牌国企、上市公司，应该说是有着较为健全的企业管理制度和严格的财务制度，尤其是近年中国石化成为大股东后，公司内控制度逐步完善，财务管理长抓不懈。如每年要组织财务大检查，定期聘请中介机构对下属公司经营情况进行审计，公司内部审计及厂长（经理）离任审计也一直在进行着。但这样的事情竟然发生了，虽然也许是个意外、个案，但足以暴露出公司财务状况仍然存在着问题。知情人士称，财务总监已被停职检查，中国石化已组织专门的调查小组进行专项检查，特别是在销