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金 融 会 计 浙江财经学院金融学院 第三章 现金业务核算 银行是现金出纳的中心。 一、现金出纳的定义 现金即指现钞，包括人民币和外币；出纳即指现金的收付。除现钞的收付外，银行的现金出纳业务还包括金银以及各种有价单证的收付业务。 二、现金出纳业务的主要内容. 三、现金出纳工作的原则 （1）钱帐分管原则 （2）收付分开原则 （3）双人经办原则 （4）先收款后记帐、先记帐后付款原则 （5）复核制度原则 （6）交接手续和查库原则 四、现金出纳柜员制 （一）现金出纳柜员制的特点 出纳柜员制是由柜员一人对外办理现金收付业务的一种劳动组织形式。 （二）实行柜员制的具体内容 1、银行柜员制类型 柜员制的基本形式是单人临柜，独立为客户提供金融服务。可分为前台柜员、后台柜员。 前台柜员又可划分为单项柜员、多项柜员和综合柜员。 前台柜员负责直接面向客户的柜面业务操作、查询、咨询工作。 后台柜员负责客户的联行往来、票据交换、内部帐务等业务处理及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。 2、银行柜员制管理原则 （1）规范和细化业务操作流程 （2）建立健全柜员岗位责任制 （3）建立安全、有效的监督复核机制 第二节 现金出纳业务的核算 现金出纳业务主要指人民币、外币现钞的收付和兑换业务。须坚持现金收入“先收款后记帐”、现金付出“先记帐后