新会计电算化 教学课件 罗勇 杨梅 第八章 成本核算系统和财务分析系统.pptVIP

第八章 成本核算系统和财务分析系统 [学习目的] 通过本章学习使学生掌握成本系统的系统初始化、初始化设置、成本核算、计划管理、预测管理方式、成本分析；财务分析系统的系统初始化、指标分析、报表分析、预算管理、现金收支分析、因素分析。 第一节 成本核算系统 产品成本核算是会计核算的重要组成部分。企业产品成本的高低不仅关系到企业经济效益的好坏，也关系到产品定价、经营、方针和企业营销战略的制定。所以，加强产品成本管理具有非常重要的意义。成本系统提供了系统设置、费用归集、成本计算、成本计划、成本预测及成本分析等功能。对成本信息资料从多方面进行加工、整理、分析、研究，为企业决策提供正确依据。 一、成本系统概述 （一）系统主要功能 （1）成本核算功能。 （2）预测、分析产品成本的功能。 （3）为适应产品成本核算的不同特点，系统还提供了成本核算选项、自定义设置功能。 （4）根据成本资料和设置中的方法选择，系统自动计算总成本和单位成本；依据需要生成各种成本报表；依据成本核算结果自动生成转账凭证，向相关系统传递；在全部经济业务入账后，可执行月末结账功能。系统还设置了取消结账、恢复月初状态、重新进行成本核算功能。 （5）应用系统提供的报表功能，可生成各种成本资料表、成本计算和成本报表。 （6）系统提供了查询凭证、账簿、报表功能，并可对其进行打印输出、修改和增删。 （二）系统结构 （三）系统操作流程 二、成本管理系统的启动 单击“开始”→“程序”→“用友ERP—U8”→“管理会计”→“成本管理”，在输入用户名和密码后即可启动成本管理系统. 三、系统初始化 进入成本系统后，首先要进行成本系统账套属性的定义，需要定义的成本系统账套属性包括：成本核算方法、存货数据来源、人工费用来源、制造费用来源、折旧费用来源、其他费用来源。另外，初始化设置还包括：定义工序、定义产品属性、定额管理、定义分配率、定义费用明细及总账接口、建账初始余额、权限设置等。 （一）选项设置 单击主菜单中“设置”下的“选项” （二）定义工序 首先要在基础信息设置中定义所有部门，并选择出基本成本核算部门，同时要确定这些部门的属性。对于辅助生产部门必须定义服务及服务的单位，对于基本生产部门可以定义工序，定义工序的部门需要将生产的产品直接定义到工序，以生成各工序的成本报表及制定各工序的计划人工费用率。 （三）定义产品属性 要对属于成本核算范围的产品，即已在“产品结构”表中定义的产品，进行属性的定义，包括产品的生产工序（如果生产部门定义了工序）和产品的大类。 （四）定额管理 如果成本计算中，分配率选择了按定额工时、按材料定额的方法，则要定义产品的定额工时和定额材料。 （五）定义分配率 对于成本计算所涉及的分配方法，系统定义了多种分配率，需要根据实际情况选择符合本单位的分配率，定义的分配率包括：共用材料费用分配率、直接人工费用分配率、制造费用分配率、在产品成本分配率、辅助费用分配率、辅助部门内部分配率。 （六）定义费用明细及总账接口 需要在此处定义制造费用与其他费用的明细费用项目，如果制造费用、其他费用、折旧、人工费用的数据来源于总账系统，则需要定义与总账接口的公式。 （七）建账初始余额 在启用本系统后，开始日常使用之前，要手工输入成本的初始余额。 （八）权限设置 本系统对负责成本资料录入的操作员作了部门操作权限的限制，只有拥有部门权限的操作员才能对该部门的成本资料进行操作 . 四、成本核算 （一）成本资料录入 成本资料要录入的主要包括：材料及外购半成品耗用表、人工费用表、折旧费用表、制造费用表、辅助费用耗用表、其他费用表、工时日报表、完工产品日报表、废品回收表、月末在产品盘点表、工序产品耗用日报表、完工产品处理表。 （二）成本计算 在每个会计期间内，将成本资料录入完毕后，就可以执行“成本计算”功能。进入此功能后，系统将自动根据成本计算方法的选择，有关各个费用的分配方法，再结合本期实际的数据，自动进行计算。整个计算过程不需要干预，在计算中，系统将自动检查各种计算所需的数据是否完备，并提示计算不能正确进行的原因。 （三）成本报表 在每个会计期间内，执行成本计算完毕后，就进入此功能。系统将根据成本计算的结果，提供查询成本报表，对成本报表进行修改、删除或根据需要自定义成本报表的功能。 （四）凭证处理 凭证处理系统可以根据定义自动生成凭证并传递到总账系统，还可以查询已经生成的凭证。凭证处理主要包括：定义凭证、自动生成凭证、查询凭证。 （五）月末处理 在每个会计期末，要进行月末结账处理，做完月末结账后，标志本月已经结账，不允许再作有关本月的业务处理。如果发现已结账月份数据有误，可以通过执行“恢复月初状态”功能，修改并重新计算已结账月份的数据。 月末处理主要包括：月末结账和恢复月初状态。