内部控制实施细则_存货管理.docVIP

内部控制实施细则 第 3 章 存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．3．3 领用与发放控制流程 3．3．4 盘点与处置控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法 3．4．3 盘点与处置细则 3．4．4 存货采购申请制度 第 3 章 存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 存货业务目标是指企业对各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代 销代管存货、委托加工存货、代修存货等进行经营管理业务中应达到的目标，具体内容如图 3-1 所示。 目标 1 优化人员配置，执行有效职责分工和权限范围 目标 2 确定合理的库存，防止存货积压闲置，造成浪费 目标 3 科学保管，定期盘点，保证数量准确、质量合格 目标 4 规范存货处置，避免造成企业资产流失 目标 5 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定 目标 6 存货交易合同符合合同法等国家法律法规和企业内部规章制度  3．1．2 存货财务目标 图 3-1 存货业务目标  存货财务目标是指企业通过对存货进行内