新会计学 第3版 教学课件 陈金龙 第十五章 财务报告.pptVIP

20.营业外支出 表15?-?35　资产减值损失明细表 表15?-?35　资产减值损失明细表 20.营业外支出 表15?-?36　营业外收入明细表 20.营业外支出 表15?-?37　营业外支出明细表 20.营业外支出 21.所得税费用 (1)所得税费用(收益)的组成，包括当期所得税、递延所得税。(2)所得税费用(收益)与会计利润的关系。 22.每股收益 (1)基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程。(2)列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股。(3)在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，企业发行在外普通股或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换或行权等。 23.分部报告 (1)主要报告形式是业务分部，披露格式如表15?-?38所示。(2)在主要报告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。 23.分部报告 23.分部报告 练　习　题 　习题一 1.目的：练习利润表的编制。 2.资料：某企业为一般纳税企业，本年度有关资料如下： (1)企业赊销一批产品共计1 500 000元，该批产品的成本为900 000元。 (2)企业销售产品2 500 000元，款项存入银行。销售成本为1 500 000元。 (3)转让一项无形资产使用权，价款为200 000元。 (4)以银行存款支付广告费用50 000元。 (5)计提不应计入固定资产价值的利息费用30 000元。 (6)以银行存款对外捐赠10 000元。 (7)本期获得现金股利收入12 000元。 练　习　题 (8)用银行存款支付管理费用112 000元。 (9)本月购入商品2 000 000元，增值税进项税额为340 000元，其中用银行存款支付1 500 000元，剩余款项用商业汇票结算。 (10)用银行存款缴纳增值税，增值税税率为17％。 (11)按7％的税率缴纳城市维护建设税，按3％的比率缴纳教育费附加，款项均已通过银行划转。 (12)用银行存款支付企业所得税，税率为25％。 3.要求： (1)根据以上经济业务编制会计分录。 (2)编制利润表。 (2)应收账款按客户类别披露的格式  3.存货 (1)存货的披露格式如表15?-?19所示。(2)存货跌价准备的披露格式如表15?-?20所示。 (1)存货的披露格式 表15?-?19　存货分类表 (2)存货跌价准备的披露格式 表15?-?20　存货跌价准备明细表 4.长期股权投资 (1)长期股权投资的披露格式如表15?-?21所示。(2)被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。(3)当期及累计未确认的投资损失金额。 表15?-?21　长期股权投资明细表 4.长期股权投资 5.投资性房地产 (1)企业采用成本模式进行后续计量的，应当披露的信息如表15?-?22所示。(2)企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。(3)如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。 表15?-?22　投资性房地产投资明细表 5.投资性房地产 6.固定资产 (1)固定资产的披露格式如表15?-?23所示。(2)企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。 表15?-?23　固定资产及累计折旧明细表 6.固定资产 表15?-?23　固定资产及累计折旧明细表 6.固定资产 7.无形资产 (1)无形资产的披露格式如表15?-?24所示。(2)计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出的金额。 表15?-?24　无形资产及累计摊销明细表 7.无形资产 8.递延所得税资产和递延所得税负债 (1)已确认递延所得税资产和递延所得税负债的披露格式如表15?-?25所示。(2)未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额(存在到期日的，还应披露到期日)。 表15?-?25　递延所得税资产与负债明细表 8.递延所得税资产和递延所得税负债 9.资产减值准备 表15?-?26　资产减值明细表 9.资产减值准备 表15?-?26　资产减值明细表 10.所有权受到限制的资产 (1)资产所有权受到限制的原因。(2)所有权受到限制的资产的披露格式如表15?-?27所示。 表15?-?27　所有权受限制资产状况表 10.所有权受到限制的资产 11.交易性金融负债 表15?-?28　交易性金融负债明细表 12.职工薪酬 (1)应付职工薪酬的披露格式如表15?-?29所示。(2)企业本期为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其