内部审计-第七章.pptVIP

内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。 内控自我评价（CSA- Control Self Assessment） 被广泛地认为是一种有力的工具，它能够帮助 管理层、审计人员和其他人员审视和评估组织 的业务流程与内部控制的有效性。同时，CSA 也被视为是一个组织里促进审计人员与业务人 员之间互相交流的有效的互动与协作工具。在 西方发达国家，CSA是一种被广泛使用的内部 审计技术和工具，通常是由管理层或业务人员 直接参与考察和评估内部控制效果的过程。 在中国，随着公司管理水平的提升，和监管机 构对公司内部控制的要求逐步明确和规范，CSA 正在日益成为热门话题。 五部委联合正式发布企业内部控制配套指引， 在通知中明确强调：“执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。”同时，配套指引中的《企业内部控制评价指引》为企业开展内控自我评价提供了一个共同遵循的标准。 CSA的主要好处有： 1.帮助各层级的基层员工更好地理解与内部控制和风险管理相关的责任与义务 2.由于参与者承担结果，因此改善措施将会更加有效 3.因为专家、