财务会计课件第二章货币资金.pptVIP

本章主要内容 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金管理的有关规定 1、库存现金的使用范围 2、库存现金限额 3、禁止坐支现金 4、现金账目使用规定 现金清查包括： 出纳人员每日营业终了进行帐款核对； 清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。 第二节 银 行 存 款 一、银行存款管理制度 (二)银行存款的结算原则 1.遵守银行与企业存款户往来的各项规定。 2.不得出租和出借银行账户，套取银行信用和进行其他非法活动。 3.专人签发银行支票，不得签发空头支票和远期支票。 4.定期与银行核对账目。 二、银行转账结算 2、银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式 ① 有效期：2个月 ② 面额： 定额：1000元、5000元、10000元、50000元； 不定额： ③用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ④可以背书转让 （4）支票 ①现金支票（从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符