《企业财务管理》课件.pptVIP

课程名称：《企业财务管理》 课 题：最佳现金持有量的确定 课 型：新授课 授课对象：07会计班 授课教师：陈柏成 课前提问： 1.企业持有一定现金余额的动机是什么？ 2.企业现金管理的根本目标是什么？ 1.答： （1）交易动机。 （2）预防动机。 （3）投机动机。 2.答：现金管理的根本目标是在仍然保证企业高效的、高质的开展经营活动的情况下,尽可能的保持最低的现金持有量。 第一节 最佳现金持有量的确定 学习目标： 1.了解最佳现金持有量的含义。 2.明确确定最佳现金持有量的意义。 3.重点掌握最佳现金持有量确定的方法 。 一、确定最佳现金持有量的意义 （一）最佳现金持有量的含义 最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。 （二）确定最佳现金持有量的意义 1.企业现金持有过多将影响企业投资收益的提高。 2.企业现金持有不足，在可能使企业蒙受风险损失的同时，往往还要付出各种无法估量的潜在成本或机会成本。 [例4-1]：某企业预计全年需要现金1200万元，预计存货周转期为80天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为30天，求最佳现金持有量。 计算步骤： 1.确定现金周转期。 现金周转期=80+40-30=90（天） 2.确定现金周转率。 现金周转率=360/90=4（次） 3.确定最佳现