信贷资产审计.pptVIP

贷款的有关规定（7） 对固定资产贷款的规定 - 固定资产规模为国家指令性计划，各级银行必须严格执行，未经批准，不得突破。各级银行不得搞投资入股，不能持有企业债券，严禁挪用流动资金和同业拆借资金搞固定资产贷款，不得用银行贷款垫付自筹资金缺口。 对贷款利率和利息管理的规定 对借款人的有关规定 贷款的有关规定（8） 对贷款程序的有关规定 - 贷款申请 - 对借款人的信用等级评估 - 贷款调查 - 贷款审批 - 签订借款合同 - 贷款发放 - 贷后检查 - 贷款归还 审计方法和案例 审核主要采用调阅法和抽查法。 重点关注 - 贷款单位名称为本行，贷款单位不在所辖区内的贷款； - 贷款手续不健全的贷款； - 期末新发放的贷款，有无期末突击发放，期初迅速收回； - 展期贷款是否为回收无望贷款的隐匿形式； 拆出资金审计（1） - 主要审查拆出资金的来源是否合规，有无占用联行资金和利用中央银行放款进行拆借的情况 - 审查拆借资金的真实性，有无以拆出资金的名义变相放贷，或以“证券回购”、“暂付款”为名变相拆借 - 审查拆出资金的质量状况，有无通过拆新还旧、存放同业等方式虚假回收，有无隐藏回收款、违反人民银行有关拆借业务规定的现象 拆出资金审计（2） - 审查拆出资金对象，有无拆给自办经济实体及自留使用或用作炒股、炒房地产等，有无向非金融机构拆出资金的情况 - 审查拆