中级会计师考试《财务管理》公式大全-精.doc

《财务管理》公式大全 第二章 预算管理 一、目标利润预算方法 1.量本利分析法 目标利润=预计产品产销数量×（单位产品价格-单位产品变动成本）-固定成本费用 2.比例预算法 （1）销售收入利润率法： 目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率 （2）成本利润率法： 目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 （3）投资资本回报率法： 目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 （4）利润增长百分比法： 目标利润=上年利润总额×（1+利润增长百分比） 3.上加法 企业留存收益=盈余公积金+未分配利润 净利润= 或：=本年新增留存收益+股利分配额 第三章 筹资管理 一、筹资预测 （一）因素分析法 资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1 ± 预测期资金周转速度变动率） （二）销售百分比法 （三）资金习性预测法 1、回归直线分析法 a= b=或：b= 式中： y为第i期的资金占用量；x为第i期的产销量。 2、高低点法 二、个别资本成本的计算 基本公式 （一）债务资本成本计算 1、资本成本= 2、逐步测试结合插值法求贴现率,即找到使得未来现金流出的现值等于现金流入现值的那一个贴现率。 （二）股权资本成本的计算 1、普通股资本成本（股利增长模型） 2、在每年股利固定的情况下： 普通股成本= 3、资本资产定