2011财政与税收与国际金融-精.docVIP

财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。你 财政的特征：财政分配的主体是国家，财政分配飞对象是社会产品，财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，财政是一种集中性的、全社会范围内的分配、财政分配具有无偿性。 财政产生的经济条件：剩余产品。 社会政治条件：国家。 公共财政是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，也是与市场经济相适应的一种财政类型和模式。特点：弥补市场失灵的财政，为市场活动提供公平服务的财政，是非市场营利性的财政，是法治化的财政。职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能。 财政支出的基本原则：量入为出与收支结合的原则，统筹兼顾与全面安排原则，厉行节约与讲求效益的原则。 消费性支出：是指用于当期行政管理，国家防务和文教科学卫生事业等非生产建设活动的支出。特点：属于公共性支出，属于最基本是财政支出。 投资性支出：是指以政府及其所属机构为决策者、出资者和收益者的投资。投资性支出和消费性支出在性质上同属于购买性支出，但投资性支出不同于消费性支出，在于投资性支出最终能形成固定资产、流动资产和国家物资储备，增加社会财富。 社会保障支出和财政补贴的区别：1经济功能的区别，社会保障支出的功能比较单一，是为了实现收入分配的职能，保障公民是基本生活消费。财政补贴是在一定的程度上具有实现公平效应的分配，但这只是一种间接的结果。它能更直接、更基本的功能在于纠正市场经济是外部效益，提高资源配置效率，增进社会福利和效用，他对资源配置是影响更强烈。2同市场价格关系的区别，社会保障支出远离市场交换，同价格缺乏直接的联系。可是财政补贴则不然，它同商品相对价格运动存在密切关系。 我国的财政补贴按国家预算科目分类：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息。 我国社会保障支出的内容：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚。 制约财政收入规模的因素：经济发展的规模和水平对财政收入起着制约作用、生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素、一国的分配政策和分配制度等因素。 组织财政收入的原则：利益兼顾原则、增产节约开辟财源原则、正确处理筹集收入和发挥经济杠杆功能原则、区别对待合理(公平)负担原则。 国债：也称公债，是政府以其信用为基础，通过借款或发行的有价证券，向国内外统筹财政资金所形成的债权债务关系。 国债的功能：1弥补财政赤字，平衡预算的财政性功能、宏观经济的调控功能、资产组合的金融功能。 国债偿资金来源：预算列支、预算盈余、举借新债还久债、偿债基金法。 五级预算组成体系是与国家政权机构和行政区域相一致的，原则上要求有一级政权则应建立一级预算。 国家预算制度是指国家有关预算收支管理方面的规范和准则，是保证国家预算的正确编制和顺利执行，监督检查预算执行情况的具有法律性质是依据。 预算外资金:是指国家机关、企事业单位和社会团体为旅行或代行使政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章，收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。预算外资金在性质上属于一种财政性资金。 分税制：是在划分事权基础上，按税种划分各级政府收入的一种财政管理体制。 财政政策按照调节国民经济总量的功能分为：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。按财政政策具有的调节周期的作用分为：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。 财政政策与货币政策配合的形式：双松政策，在社会总需求严重不足，生产能力和社会资源未得到充分利用的情况下，可以刺激经济增长，扩大就业，但会带来通货膨胀的风。双紧政策，可以有效的遏止需求膨胀与通货膨胀，但可能会带来通货紧缩和经济停滞的后果。紧松政策，就是在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长，但货币政策过松，也难以制止通货膨胀、松紧政策，在保持经济适度增长的同时尽可能的避免通货膨胀，但长期运用这种政策会累积起巨大的财政赤字 税收的分类：按课税对象的性质分类，商品劳务税（流转税）、所得税、财产税、资源税、行为税。按税收管理和使用权限划分：中央税、地方税、中央地方共享税。按税收与价格的关系分：价内税和价外税。按计税依据分为：从价税和从量税。按税负是否易于转嫁分为：直接税和间接税。 税收原则的内涵：公平原则，效率原则，适度原则，法治原则 税收制度的构成要素：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和违章处理。其中纳税人、课税对象、税率是税制的三个基本要素。 流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种统称。 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税，也可以理解为是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值额为征收对象的一种税。 增值税税制要素：征收范围、纳税人、税率、 增值税的基本税率为17%，低税率为13%、小规模纳税人增值税