企业管理第四讲task1-精.pptVIP

项目四 企业资产管理 任务1 企业流动资产管理 任务2 企业固定资产管理 任务3 企业无形资产管理 任务1 企业流动资产管理 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 一、流动资产概述 任务1 企业流动资产管理 二、货币资金管理 二、货币资金管理 二、货币资金管理 二、货币资金管理 任务1 企业流动资产管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 信用期限权衡 三、应收账款管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 三、应收账款管理 任务1 企业流动资产管理 四、短期投资管理 任务1 企业流动资产管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 五、存货管理 任务1 企业流动资产管理 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 案例引申 （2）认真对待应收账款的账龄 必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，把过期债券款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。 （3）谨慎对待应收账款的转换问题 企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现，但可能会带来额外的负担，增加企业偿债风险，不利于企业健康发展。 （4）进一步完善收账政策 制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失，减少应收账款机会成本之间进行比较，权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严接线，拟定可取的收账计划 收账政策过宽 利：扩大销售 增强竞争力 弊：增加收账费用 增加资金占用 收账政策过严 利：减少坏账损失 减少资金占用 弊：减少销售收入 减少利润 权 衡 （四）应收账款的催收措施 1、企业内部对应收账款的动态管理 应该设立专人负责应收账款的管理，同时财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速预期账款回收 2、定期分析应收账款龄以便及时收回欠款 财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点。分析逾期的内容有：客户的信用品质发生变化了吗，还是因为市场变化，客户赊销商品造成库存积压，可恶的财务资金状况因什么原因恶化等等。 收账方法： （1）由公司内部业务员直接出面 （2）由公司内部专职机构出面 （3）委托收账公司代理追讨。 一、流动资产概述 二、货币资金管理 三、应收账款管理 四、短期投资管理 五、存货管理 短期投资的含义：指可以随时兑换成现金并且持有时间不准备超过一年的投资，实物上一般是企业购买的股票，债券和国库券。 投资方式：当企业资金暂时充裕时，选择流动性较强的股票，债券，国库券进行投资是最佳理财方式，当企业资金不足时，可以将投资出售获取现金 具体举措： 1、利用银行不同期限的存款进行资金运作 2、依托证券一级市场进行资金运作 3、购买国债 4、委托信誉较好、规模较大的专业机构理财 一、流动资产概述 二、货币资金管理 三、应收账款管理 四、短期投资管理 五、存货管理 （一）存货管理概述 （二）存货的作用 （三）存货的成本 （四）存货控制 （一）存货管理概述 存货：指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的资产。在企业流动资产中，存货占的比重较大，一般占流动资产的50%—60%。 存货地位：它是反映企业流动资金运作情况的晴雨表。因为它不仅在企业运营资本中占很大比重，而且又是流动性较差的流动资产。 存货管理：指对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的—提高经济效益。 （二）存货的作用 1、防止停工待料 2、应市场变化 3、降低进货成本 4、维持均衡生产 （三）存货的成本 含义：是指企业存货耗费的总成本，是企业为存货所发生的所有支出。 构成：主要包括采购成本，存储成本，缺货成本等部分。 1、采购成本 指与采购原材料部件相关的物流费用，包括采购订单费用，采购计划指定人员的管理费用，采购人员管理费用等。 1、采购成本 进货成本主要由存货的进价和进货费用构成。。 买价 + 采购费用 存货的采购成本的构成 ↓ ↓ 注意： 存货的采购成本，在采购批量决策中一般属于无关成本； 如果供应商采用“数量折扣”等优惠办法，采购成本即为决策的相关成本。 采购成本＝采购数量×单位采购成本 2、订货成本 一部分与订货次数无关，如常设采购机构的管理费，采购人员的工资等基