会计实训指导(全)-精.pptVIP

会计循环 2、填制记账凭证 4、登记库存现金及银行存款日记帐 5、月末根据科目汇总表登记总账 6、期末结帐 （略） 7、编制会计报表 记账凭证的填制要求 记账凭证格式（通用） 记 账 凭 证 2007年8月28日 会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华 收 款 凭 证 2007年8月25日 借方科目：银行存款 会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华 付 款 凭 证 2007年8月25日 贷方科目：银行存款 会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华 转 账 凭 证 2007年8月28日 会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华 1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。 2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。 5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。 5日，以现金支付业务招待费850元。 6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。 6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。 7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。 7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。 8日，上项材料验收入库，结转其实际采购成本。 9日，从××银行借入短期借款200 000元，存入银行。 12日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。 12日，以现金发放职工工资155 000元。 五、对帐与结账 对账 是指对账簿记录所进行的核对工作。包括账证核对、账账核对、账实核对 。 结账 是指在将本期发生的经济业务全部登记入账的基础上，结算出每个账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转至下期的一种方法。 包括月结、季结和年结。 （二）结账的方法 1.月结—每月末时进行的结账。 2.季结—每季末时进行的结账。 3.年结—年末时进行的结账。 结账的方法 不同的账户记录采用不同的方法 1、不需要按月结计本期发生额的账户 例如：应收款明细账和各项财产物资明细账等 月末只需在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需再结计余额。2、库存现金、银行存款日记账和收入、成本、费用等明细账需要按月结计发生额 在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。　 3、如产品销售收入、成本明细账等需要结计本年累计发生额 “本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。 　 转　账　凭　证 　　　　　　　　　　　　　　　　 总 号 日期： 2009 年2 月3日　　 　 字第 01 号 　　　　　　　　　　　　 明细 　 借方金额 贷方金额