企业内控管理-精品.pptVIP

会计系统控制 《企业内部控制基本规范》第31条会计系统控制，要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 会计数据是业务成果的真实记录，通过会计信息的对应关系，本期与上期的衔接关系，帐表之间的平衡及勾稽关系，对经营活动进行会计控制。 第三部分内部控制五要素--3/3 财产保护控制 《企业内部控制基本规范》第32条明确了企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产的安全完整。 严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 第三部分内部控制五要素--3/4 预算控制 企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。所以企业通过预算控制，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。 企业全面预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算。 第三部分内部控制五要素--3/5 运营分析控制 把握企业经营是否符合预算规定的目标值发展，一旦发生偏差和问题就能找出问题所在，并根据新的情况解决问题或修正预算。 企业建立运营情况分析控制，经理层应综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素