会计帐务处理程序-精品.docVIP

一、出纳岗工作流程?（一）现金收付?1、收现?根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证?工资及固定资产岗（水电费、代收款项）?管理费用岗（其他应收款）?销售核算岗（货款）?成本核算岗（加工费、材料款）?注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。?（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。?2、付现?（1）费用报销?审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核?（2）人工费、福利费发放?凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证?3、现金存取及保管?每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行?注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。?（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。?4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。?（二）银行存款收付??1、银收?（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计?（2）其他项目收款?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位?（3）贷款?收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位?2、银付?（1）日常性业务款项?根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证??——→材料核算岗（材料采购）?——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）?——→管理费用岗（管理部门用款）?——→销售费用岗（销售部门用款）?——→工资福利岗（工资兑现、福利）?——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）?注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。?（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。?（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。?（2）打卡工资?根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗?注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。?（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。?（3）业务员兑现?凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗?（4）还贷及银行结算?收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗?（5）交税?①完税?收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单?②?进税卡?凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单?——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证?③从税卡交税?收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证?（6）及时将各银