债权债务管理章节2-精品.pptVIP

形成应付应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。 应付应收账款的形成 应付应收账款对于企业的债权债务管理非常重要，如果无法追回成为坏账，很可能让企业陷入绝境，即使经过努力追回，也会是不小的损失。很多公司账面上看效益很好，存货也很少，但是钱没到手，对比应付应收账款，效益只是纸上财富，实际内藏巨大风险。 应付应收账款带来的风险 应付应收账款可以帮助债权人、债务人或企业降低货款回笼的风险。应付应收账款也有助于向不同的群体（如：领导、供应商、雇员、第三方和所有者）解释企业负有的财务责任，应付应收账款在债权债务管理中出现得很普遍。 为什么要做应付应收账款 应付应收账款的控制对于任何企业的债权债务管理都是重要的。 应付应收账款管理可以帮助不同的债权人和债务人之间相互协调和达成共识。 应付应收账款赋予债权人安排信用额度的权力并向债务人提出了支付时限。 通过提供与实际行动相对照的应付应收方案，应付应收账款是一种控制实际债权债务风险的可靠方法。 总之，应付应收账款产生的信息可以衡量债权人与债务人支付风险能力的指标。 债权债务管理中的应收账款 要记住：如果你失于计划应付应收账款，则是计划着失败。 管理好你的应付应收账款，而不是被它控制。 关键知识点 你能否意识到应付应收账款对企业债权债务成功的重要性? 对于应付应收账款的理解你是否存在明显疑问? 自我提问 在应付应收账款过程中关注实效 减少应付应收账款的风险 满足债权人的期望 尽到一系列的责任 履行债务人的义务 应付应收账款的责任： 正如债权债务管理必须达到多个目标一样。作为一个债权人/债务人，你应当在应付应收账款的过程中尽到一系列的责任。 应付应收账款构建了一个债权债务管理框架，债权人、债务人和整个企业都可以在这个框架下工作。应付应收账款减少债权人和债务人对未来做出债权债务管理的风险安排，以促成多个不同债权人和债务人之间的协调。 另外，应付应收账款也提供了一个在债权债务框架下对公司业务的货款回收方面进行及时回收的基础。 应付应收账款的作用 应付应收账款分为6个主要目标。 应付应收账款有几个目标 计划 协调 沟通 激励 控制 评估 应付应收账款6个主要目标 1 2 3 4 5 6 1、计划 2、协调 3、沟通 4、激励 5、控制 6、评价 应付应收账款6个主要目标 以长期的经营战略为指导，按系统和合理的方式帮助进行应收账款计划。 协调企业中关键部门的行动，并保证他们的一致性 将目标、风险和控制计划向关键部门的业务经理传达。 激励经理人完成企业和个人的目标。 对照初始计划衡量所取得的进展，控制各项行动，并适时作出调整。 为评价应收账款在个人和部门目标中的成绩提供一个基本框架。 一个负责和有效的应付应收账款可以避免企业运作带来巨大的风险，但应付应收账款也有不方便之处，其缺点是与优点相对应的。 债权债务管理中对应付应收账款缺点的评估 应付应收账款增加了债权债务的风险控制工作，特别在早期阶段是相当耗时的。 应付应收账款的效果较缓慢，其收益需等到一个或几个周期才表现出来。 应付应收账款要求标准化，这将导致限制债权人/债务人的弹性。 拒绝接受新工作流程的债务人将会抵制应付应收账款。 应付应收账款和债权债务管理战略 企业应付应收账款对于债权债务管理战略来说是一个相对长期的措施，或者说是一项战术，它被用于辅助实施债权人/债务人已计划好的行动和方案。 企业应付应收账款战略 可以使用SWOT方法对企业应收账款的优势（Strengths）,劣势（Weaknesses）,面临的机会（Opportunities）和威胁（Threats）进行评估，分析企业所处的环境和占有的资源来制定自己企业应付应收账款战略。 理解应付应收账款战略 一个企业为长期发展制定应付应收账款战略，为短期发展制定应付应收账款计划。应付应收账款计划说明当前必须做什么，才能达到长期债权债务管理战略目标。为了将应付应收账款计划付诸实施，债权人/债务人必须有合适的行动方案，确定做什么，何时做，和必要的控制措施（包括风险预案），以保证期望真正实现。 发展应付应收账款计划 采取行动 1.检查应付应收账款策略 2.重新进行SWOT分析 3. 进行债务人风险评估 4.检查客户经营计划 5.制定应付应收账款实施计划 应付应收账款5部曲 将应付应收账款作为企业债权债务管理战术 应付应收账款是企业债权债务管理计划的战术实施，涉及企业的风险计划和债权债务管理过程。 债权人/债务人为降低企业风险目标选择最有潜力的应付应付方案，并建立制定一套的实施计划。 债权人应收账款方案提供了一个基础，