公司内部控制规范——无形资产-精品.docxVIP

第7部分 公司内部控制规范——无形资产 7．1 岗位责任与授权批准制度 7．1．1 无形资产业务岗位责任制度 内控制度名称无形资产业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为了明确无形资产业务各相关岗位的任职要求，有效界定不同岗位的职责权限，根据国家相关法律、法规和本公司的实际情况，特制定本制度。 第2条 无形资产业务岗位设置中的不相容岗位包括： 1．无形资产投资预算的编制与审批； 2．无形资产投资预算的审批与执行； 3．无形资产取得、验收与款项支付； 4．无形资产处置的审批与执行； 5．无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录； 6．无形资产的使用、保管与会计处理。 第3条 无形资产业务岗位设置和岗位主要职责如下表所示。 无形资产业务岗位设置和岗位主要职责一览表 无形资产业务岗位主要职责1．董事会（1）合议、审批无形资产购置计划、方案 （2）审批超预算或预算外无形资产投资项目2．总经理办公室（1）审核无形资产投资可行性分析报告或购置方案 （2）审核超预算或预算外无形资产投资项目3．财务部经理（1）设置无形资产总账及明细账科目 （2）审核无形资产投资可行性分析报告 （3）审核无形资产的处置依据、处置方式、处置价格等 （4）审核无形资产业务的会计核算结果 （5）监督、指导资产管理部对公司无形