项目二 商业银行会计核算方法.ppt

项目二 商业银行会计核算方法 借贷记账法下各类账户的结构 任务二 商业银行记账方法 3.记账规则 在借贷记账法下，对发生的每一笔经济业务，在记入某一个账户借方的同时，必须记入另一个或几个相关账户的贷方；反之，在一个账户中登记贷方，则必须同时在另一个或几个账户中登记借方，且记入借方与记入贷方的金额总是相等的，即形成借贷记账法的记账规则“有借必有贷，借贷必相等”。 任务二 商业银行记账方法 4.借贷记账法的试算平衡 借贷记账法的试算平衡是指根据“资产＝负债＋所有者权益”的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查和验证所有账户记录是否平衡、正确的方法。 试算平衡有发生额试算平衡法和余额试算平衡法。 任务一 商业银行会计凭证类别 2.记账凭证按照格式和适用范围的不同，分为基本凭证和特定凭证两类。 （1）基本凭证。基本凭证是银行会计人员根据业务和核算的需要，自行填制并据以记账的凭证。 按其性质和用途不同，分为现金收付凭证、转账凭证、特种转账凭证和表外收付凭证。 任务一 商业银行会计凭证类别 现金收付凭证：指用于反映银行现金收入和付出事项的记账凭证，包括现金收入传票和现金付出传票。 转账凭证：指用于反映银行转账事项，仅供银行内部使用，不对外传递的记账凭证。这类凭证有转账借方传票和转账贷方传票两种。 任务一 商业银行会计凭证类别 特种转