创业板上市企业审计风险与研究.pdf

中文摘要 刚刚闭幕的党的十七届五中全会提出：“建设好、发展好、利用好创业板市 场，进一步发挥好创业板市场在国民经济发展中的重要作用，必须进一步明确任 务、落实责任，不断探索适合创业板特点的监管机制，共同努力推动创业板上市 企业持续健康发展。可见，创业板上市企业的规范经营关系到国民经济的健康 发展，所以，强化创业板上市企业的审计以及有效的规避审计风险是一个重要的 命题。 在创业板市场上市的企业主要是处于创业阶段的高科技企业，而高科技企 业由于其资产、技术特征及未来收益的不确定性而具有很大的风险性，所以说上 市企业的经营风险就是创业板市场的最大风险。而创业板上市企业审计则是规范 创业板上市企业健康发展的工具，是帮助创业板上市企业持续经营的有利保障。 但是，创业板上市企业审计也面临着诸多风险，如创业板上市企业的会计信息披 露存在问题加大了审计风险，创业板上市企业的内部控制的不完善加大了审计的 成本，创业板上市企业审计所处的审计环境不好等等。面对这些风险，我们应该 分析其成因，创业板上市企业自身的经营发展不足，注册会计师能力和素质的不 高以及创业板入市门槛不高、监管不严等等因素都加大审计风险。本文试图从创 业板上市企业审计的主体、客体及其环境三个方面来研究控制风险的对策。强化