1院长谈医院财务管理.ppt

目 录 一 财务机构设置 八 财务相关指标 二 财务功能定位 九 医院成本核算 三 医院收入状况 十 日常费用监管 四 医院支出状况 十一 全面预算管理 五 人力成本计算 十二 医院物价管理 六 医院财力核定 十三 政府部门监管 七 国有资产核算 十四 医院面临问题 （一）组织构架 （二）相应职能 门急诊收费科和出入院管理科： 费用结算、窗口服务、欠费催收、事务管理 会计科： 　会计核算、资金结算、预算管理、财务监督 成本管理科： 成本核算、费用监控、物价管理、资产管理、绩效管理 三、医院收入状况 （一）医院收入简况 － 当月收入简况、累计收入简况　　　　　　　　　 　 2、累计收入简况： （三）医院收入结构 1、总收入结构示意图： 2、医疗收入结构示意图： 3、其他收入结构示意图： 四、医院支出状况 （一）医院支出简况 － 当月支出简况、累计支出简况　　　　　　　　　 1、当月支出简况（2） 金额：万元 2、 累计支出简况（2） 金额：万元 4、项目支出 （资本性支出 ） 预算管理要求除业务支出预算外，医院须编制项目支出预算，上海规 定三级综合性医院 200万元以上的项目还应上报单项预算。项目支出按资 金来源分为三部分： — 财政项目补助支出中购建固定资产、无形资产的项目。 — 科教项目支出中购建固定资产、无形资产的项目。 — 医院自筹资金投入购建固定资产、无形资产的项目。 5、职工福利支出 业务支出预算外结合当年预算收入和历年结余安排的专项支出。 ⑴ 应付福利费 　　－　来源：支出中按标准提取的福利费（2011年每人140元/月） 　　－　支出：困难职工补助等工资性支出外的福利性支出。 ⑵ 专用基金 - 福利基金 　　－　来源：业务收支结余中提取的福利基金（结余的40%） 　　－　支出：职工购房补贴等集体福利支出 2、业务支出按性质分类 （四）医院收支结余 收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括：业务收支结余、 财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。 1、业务收支结余（本期结余）： = 财政基本补助收入 + 业务收入（医疗+其他）- 业务支出 或 = 医疗收支结余（财政基本补助收入+医疗收入-医疗成本-管理费用） + 其他收入 -其他支出 2、财政项目补助结余： = 本年财政项目补助（收入-支出）+ 上年财政项目补助结余 3、科教项目结余： = 本年科教项目（收入-支出）+ 上年科教项目结余 五、人力成本计算 （一）实际职工人数 2011年12月31日 （二）财务支出渠道 六、医院财力核定 （一）医院账面支付能力 　　＝　货币资金　＋（应收医疗款－坏账损失） 　　　　　　　　　－　预收医疗款　 　　　　　　　　　－　应付账款（药品、材料、设备等） － 财政专项结余、科教项目结余 （二）医院实际支付能力 　　＝　货币资金　＋（应收医疗款－收不回医疗款） 　　　　　　　　　 －　预收医疗款　 　　　　　　　　　 －　应付账款（药品、材料、设备等） 　　　　　　　　　 － 财政专项结余、科教项目结余 －　账外已签未付的合同款 七、国有资产核算 （一）相关概念 1、医院国有资产：指由行政事业单位占有、使用的、在法律上确认为国家所有、能经货币计量的各种经济资源的总和。包括国家拨给行政事业单位的资产，行政事业单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。行政事业资产的表现形式为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。《行政事业单位国有资产管理办法》 2、国有资产保值增值率（净资产增长率）： ＝【（期末净资产总额-期初净资产总额）/ 期初净资产总额】×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　 （二）资产结构 2、固定资产结构示意图： 3、流动资产结构示意图： 4、负债结构示意图： 5、净资产结构示意图： (四) 国资保值 1、医疗设备的折旧与保值 ⑴ 折旧标准与依据： 中华人民共和国财政部和卫生部 2011年颁布的“医