企业内部控制大纲doc..docVIP

部门内部控制 大纲 目 录 内部控制概述 2 一、 2 二、 2 三、 3 四、 5 五、 7 六、 7 内部控制的五大要素 8 一、 控制环境 8 二、 风险评估 9 三、 控制活动 11 四、 信息与沟通 12 五、 监控 12 内部控制体系设计、实施与评价 14 一、 内部控制体系设计考虑要点 14 二、 内部控制体系设计基本方法 15 三、 关键业务控制设计实务要点 15 四、 内部控制体系建立与实施 16 五、 内部控制体系评价要点 17 内部控制概述 内部控制相关概念 管理 控制 内部控制 是一种控制风险的措施，是一种风险治理的解决方案，旨在最小化风险。 内部控制政策 是高层批准的所有风险控制目标和风险控制方向 内部控制活动 确保管理层的要求得以实施的政策及程序 内部控制体系 是一种动态过程和机制 内部控制自我评估 由部门内控委员会、各部门管理人员、审核人员开展的 用以评估内部控制有效性 目的是对达成所有经营管理目标提供合理的保证 实现内部控制自我评估的方法一般包括：问卷调查、流程图、检查表 内部控制评价 包括过程评价和结果评价 过程评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督管理等进行评价 结果评价：对主要目标实现程度的评价 内部控制目标 内部控制的基本目标是：通过风险管理和内部控制来实现价值持续增加