企业所得税汇算清缴问题解析与政策解读..pptVIP

2、小型微利企业预缴企业所得税有关问题 1、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元）符合条件的小型微利企业，在预缴申报企业所得税时，可将中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内 2、符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按本公告第一条规定填报纳税申报表。 依据：国家税务总局公告〔2011〕64号《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》 国家税务总局公告2012年第14号 《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告 》 3、研究开发费用税前扣除 集团公司跨省辖市集中研究开发费用的项目和企业年度研究开发费用加计抵扣额在1000万（含1000万，指单个项目）以上的项目，由省科学技术厅会同省财政厅、省国家税务局、省地方税务局组织认定工作。 依据：国税发〔2008〕116号《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》 豫科〔2009〕101号 《关于印发河南省企业研究开发费用认定管理实施意见（试行）的通知》 国税函〔2009〕98号 《国家