401K养老金计划.pdfVIP

401K 401K 440011KK退休计划概述 401k 计划始于20世纪80年代初，是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式 的养老保险制度，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k 项条款的规定，1979 年得到法律认可，1981年又追加了实施规则，20世纪90年代迅速发展，逐渐取代了传统的 社会保障体系，成为美国诸多雇主主要的社会保障计划。适用于私人盈利性公司。 按该计划，企业为员工设立专门的401K 账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资 金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入 相应资金。与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。401k 计划资金可 以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老 金的投资方式。其投资风险由雇员承担。员工可任选一种进行投资。通常，美国大公司的雇 员更愿意购买自己公司的股票。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等 方式使用。私人企业工作的员工退休后，企业将不再承担其退休金的支出，这样可以有效减 少企业的人力资源成本。 投入领取 401k 计划是一种缴费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条 件。雇主和雇员投入到401k 退休账户所有钱都不需要报税，只有雇员在规定年龄领取时才 算收入需要申报个人所得税。私人企业工作的员工退休后，企业将不再承担其退休金的支出， 这样可以有效减少企业的人力资源成本。 雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少 和投资收益状况。 员工如果离开公司，这笔钱归员工个人所有。如果员工在一家公司工作 到退休，他工作期间所积累下的这些钱就是他的退休金，到59岁半就可以从退休账户领取 这笔钱。 企业如果为雇员提供401k 退休计划，雇员是自动加入这一计划，但雇员也可以选择不 加入。雇主和雇员每个月按照规定比例将资金投放到退休账户上，这些投资当年不必缴纳个 人所得税，只有雇员在规定年龄领取时才算收入需要申报个人所得税。 401k 计划养老金领取条件是：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收 入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。一旦提前取款，将被征收 惩罚性税款，但允许借款和困难取款。雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款, 否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费 不足的陷阱。 方案灵活 在每个月投入多少资金上，401k 退休计划对私营企业的雇员而言具有弹性。雇员可依 据自己的家庭经济情况，每月将收入的一定比例放到计划中。月收入5000美元的人，如果 在退休计划中投入10%，就是500美元，一年投入到退休计划中的资金可达6000美元。但个 人每年投入401k 退休计划中的钱，国税局是有上限的，2010年的上限是16500美元。如果 一个人的年龄达到50岁，401k 退休计划每年还可以再增加5500美元，这样投入退休计划中 的资金每年可为22000美元。因为投入退休计划中的资金享受延迟付税的优惠，对于收入较 高的人而言，把钱投入到退休账户上也是一种避税的方式。 通常情况下，雇主投入到雇员401k 退休计划中的资金为雇员年收入的3%。但有的私人 企业效益好，也愿意为雇员提供更好的福利，这些企业是否可以无限制在雇员的退休计划中 投入资金呢？答案是否定的。国税局规定雇主在雇员401k 退休计划投入资金的上限是雇员 年收入的6%，这种限制的目的是为了保证政府的税收不至于流失太多。 按照规定，一个年薪10万美元、年龄在50岁的人，如果他是按照个人投入资金上限来 考虑，他可以投入16500美元。到了50岁，可以再加上5500美元，合计为22000美元。雇主 按6%的最高比例可投入资金6000美元。一年下来这位雇员的401k 退休计划现金就有了 28000美元。如果按照65岁退休，即使在50岁时按照此比例在401k 退休计划中投入资金， 15年中投入的资金不算投资收益，本金合计为42万美元。 如果雇员经济充裕，不为日常家庭生活所困，想要多投钱到401k退休计划可不可以呢？ 当然可以，但超过限额的投入是要交税的。而交了税也不是想放多少钱就放多少钱，这里也 有限额。一个人每年投入到401k 退休计划中资金的最高额度是49000美元。 美国401k 退休计划最大的提供者先锋集团的理财专家认为，为保证退休后能有足够的 经济来源，个人401k 退休账户上每年投入的资金应占个人年收入的9