第五章支付结算案例分析.pptVIP

银行汇票案例分析 1996年1月11日，甲电器公司与乙商贸公司签订了—份价值25万元的微波炉购销合同。由于乙商贸公司一时资金周转困难，为付货款，遂向吴某借款，并从A银行中领到一张以吴某为户名的20万元现金汇票交付给甲公司。 甲公司持该汇票到B银行要求兑现，但B银行拒付票款，并出示了乙公司的电报。 原来乙公司在销售时发现微波炉质量有问题，还发现吴某所汇款项是挪用的公款，遂电告B银行拒付票款，汇票作废，退回A银行。B银行以此为由，拒付款项。 甲公司向法院起诉，要求B银行无条件支付票款。 法院经审理认为，甲电器公司与乙商贸公司签订的微波炉购销合同合法有效。 现金汇票的签发符合票据法规定的要件，是一张有效的票据，甲公司合法取得该票据，是正当持票人，依法享有要求银行解付的权利。银行对于有效的汇票，应无条件付款，不能以原经济合同产生纠纷为由拒付票款。故判决B银行支付甲电器公司人民币20万元。 请问：B银行应否承担付款责任？人民法院的判决是否正确？ 本案中，B银行应负付款责任，人民法院的判决是正确的。 因为在本案中，从银行汇票的形式来看，出票人为A银行，付款人为B银行，收款人为甲公司，其形式符合票据法的要求。汇票记载的内容及取得的途径也合法。 《票据法》第57条规定，付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。只要付款行审查票据在形式上合乎要求，就完成了形式审查义务，不必透过票据形式而追究票据的原因关系的合法性，更不能以经济合同发生纠纷而拒绝履行票据上的付款义务。 因此，本案中，B银行作为付款人以合同纠纷为由，拒付票款是违反票据法的行为，应负法律责任。人民法院判决B银行支付票款是合法的、正确的。 商业承兑汇票实务 【例1】工商行广州分行荔湾支行接到天河区支行寄来的荔湾支行棉纺厂开出的商业承兑汇票，金额50,000元，汇票已到期，办理承兑。 借：活期存款 棉纺厂户 50,000 贷：联行往账 50,000 【例2】工商行北礼士路分理处收到朝阳区办划来商业承兑汇票款8,000元，收款单位是北礼士路日杂商店，付款单位是朝阳大华贸易公司，编制北礼士路分理处的会计分录。 借：联行来账 8，000 贷：活期存款 北礼士路日杂商店 8,000 银行承兑汇票实务 【例1】西城区办事处将到期的银行承兑汇票10,000元抽出，向承兑申请人西城服装厂收取票款，办理转账手续。 借：活期存款 西城服装厂户 10,000 贷：应解汇款 10,000 【例2】宣武区办承兑银行收到东城区办划来联行报单及汇票解讫通知单，经核对，系本行承兑，办理3,900元承兑手续。 借：应解汇款 3,900 贷：联行来账 （三）商业汇票贴现的处理手续 贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30） 实付贴现金额＝汇票金额－贴现利息 转账的会计分录： 借：贴现 商业承兑汇票户或银行承兑汇票户 贷：利息收入 贴现利息收入户 活期存款 贴现申请人户 商业汇票贴现实务 【例1】东升机电厂持未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现，贴现日期为15天，月贴现率6‰，办理贴现手续。 贴现利息＝20,000×15×6 ‰÷30=60(元) 实付贴现金额＝20,000－60＝19,940(元 ) 借：贴现 20,000 贷：活期存款 东升机电厂户19940 利息收入 商业汇票贴现的利息收入60 银行承兑汇票案例分析一 1990年,A企业资金周转困难,打听到B企业有钱可借,条件是银行开出承兑汇票作信用担保。 为满足借款条件,当地政府出面协商,某银行签发了金额为300万元,收款人为B企业的承兑汇票。 出票后,B企业的借款仍不到位。实际上B企业根本元钱可借,而是想用此汇票向其他银行贴现转借,从中渔利,但贴现未成。 此时,C公司得知消息,主动找到B企业说自己有钱可贴现。待B企业将此汇票交给C公司后,C公司并未将钱款汇给B企业,具体承办人员也去向不明。 其实,C公司已将此汇票抵押于另一银行,开出4张承兑汇票,其中140万元给B企业,10万元扣除B企业的欠债款,其余150万元均被C公司挪用,用于购货和还债。 本案发生的主要原因是： (1)银行严重违反了以商品交易为基础而签发银行承兑汇票的规定。有关规定要求银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织：①与承兑银行具有真实的委托付款关系；②资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 本案中的A企业并不完全具备上述