第十一讲 审计失败.pptVIP

* * （七）关注非法行为和其他重要事项 1、关注可能存在违反法规行为的各种迹象 2、关注重要会计领域 * * 表明存在违反法规行为的迹象 1．受到政府有关部门的调查或处罚。例如受到税务部门大额罚款、受到工商行政管理部门关于经营范围的调查等。 2．提供异常贷款或支付不明费用。这些迹象有可能表明可能存在贿赂、不当得利或逃税等违法行为。 3．与关联方存在异常交易。它可能包含逃税、转移资产、洗钱等违法行为。 4．支付异常的销售佣金或代理费用。它有可能包含不正当竞争、销售假冒伪劣产品等违法行为。 * * 表明存在违反法规行为的迹象 5．购销价格严重偏离市场价格。它有可能包含贿赂、不正当竞争、转移资产、逃避纳税能违法行为。 6．异常的现金收支。它有可能涉及套取现金、隐瞒收入、洗钱等违法行为。 7．与在税收优惠地注册的公司存在异常交易。它有可能包含虚构交易、逃避纳税等违法行为。 8．向商品或劳务提供者以外的单位或个人支付商品或劳务款项。它有可能包含非法交易、不当得利等违法行为。 ? * * 表明存在违反法规行为的迹象 9．收付款缺少适当的控制记录。表明有可能存在贪污等违法行为。 10．会计系统不能提供适当审计轨迹或充分证据。表明有可能存在有预谋的串通舞弊行为。 11．交易未经授权或记录不当。可能存在越权交易等行为。 12．媒介评论。 以上这些是注册会计师应该重点关注的情形，它们是表明违反